| 问题 | 月末结账的方法和程序是什么 |
| 释义 |
第一步：审核本月所有凭证，仔细核对，减少差错。 月末结账是以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。
步骤2：检查以下项目。 （1）现金：在交割日结束时进行清算，并编制存货清单。平衡现金可以证明所有现金分录都是正确的。检查现金日记账和所有与现金有关的文件，找出原因并进行处理。 （2）银行存款：为所有详细的账号和余额银行账户准备银行存款调节表。 （3）存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。 第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。 （1）利用银行存款调整表的原理，我们可以查看进项税额证明清单、四小票软件清单（包括运费、完税证明、废旧物资、农产品收购）和企业应交增值税（进项税额）明细账，参与银行存款调整表进项税调整表的编制。主要调整的是同一税单中应调出的固定资产金额和其他税法规定不能抵扣的项目，以及购回折价凭证的时差。 （2）销项税检查金税发票销项清单、普通发票和无发票收入清单、企业应交增值税（销项税）清单（营业税单位可检查企业收入明细账和发票清单，原则相同）。 （3）进项税、转出税和其他应交税费明细项目的核对原则相同。结帐后准备当月所有纳税申报表。 第四步：检查所有明细账的余额，调整方向异常的余额。（1）检查应收账款和应付账款。 （2）将所有明细账与总账核对。 （3）检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款是否有交叉账款。 （4）检查应收账款、预付款和其他应收款明细账的所有明细是否有贷方余额，如果有，找出调整的原因。一般的原因是做错了账户或者一个单位开了两个明细。例如，应收账款的贷方转为预付账款，预付账款的贷方转为应付账款，其他应收款转为其他应付款。同样，应检查应付账款、预付账款和其他应付账款的借方余额。 第五步：准备月末结账的转账分录： （1）按权责发生制计提各项费用。如工资、福利、营业税等（2）低值易耗品、无形资产摊销、计提折旧、摊提费用摊销、计提费用等（3）暂估材料（已入库但未收到发票的材料，建立明细账），结转生产费用、产成品结转成本、产品销售结转成本等（与存货结果同时进行）。（4）结转本年利润，结清全部损益账（具体结账分录可结合企业实际情况）。 此外，对于月末结账的时间点。在我国，一般来说，月末结账的时点是自然月末。当然，在实际操作中，由于业务量大，一些单位对结账日期有自己的定义，比如25日结账。对于这个问题，个人倾向于按自然月结算。原因如下： 1。可以与税收同步，减少不必要的税收风险。 根据税法，纳税期是根据自然月来确定的。会计期间与税法规定不符的，应当按照规定的纳税期间对纳税报表进行调整，增加了工作难度。这给税务稽查工作带来了困难。在实践中，大多没有按照税法进行调整，造成企业税收风险较大。 2。降低因自结算日期导致结算数据时点不统一的风险。 在实际操作中，很多财务数据来自非财务部门，由非专业财务人员提供，因此对自定义结账日期的理解可能存在一定偏差。一些财务状况比较雄厚的企业，可以规定从结账之日起至下月1日止不开具发票，以减少差额，但这将不利于企业的经营和税法的遵守。
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