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问题 土地增值税税率怎么算
释义
    一、土地增值税税率怎么算
    土地增值税计算方法：
    应纳土地增值税=增值额×税率
    1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
    纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
    计算增值额的扣除项目：
    （1）取得土地使用权所支付的金额；
    （2）开发土地的成本、费用；
    （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
    （4）与转让房地产有关的税金；
    （5）财政部规定的其他扣除项目。
    2、土地增值税实行四级超率累进税率：
    增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
    增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
    增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
    增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
    上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
    纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
    计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
    （一）增值额未超过扣除项目金额50%
    土地增值税税额=增值额×30%
    （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
    （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
    （四）增值额超过扣除项目金额200%
    土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
    公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
      
    二、土地增值税征收的两种方式
    第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。
    第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
    1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：
    (1)取得房地产时有效发票所载的金额;
    (2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额;
    (3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金;
    (4)取得房地产时所缴纳的契税。
    2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：
    (1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明;
    (2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认;
    (3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。
    三、土地增值税税收征收实例
    假设张先生于2004年以50万元购买了一套房产，2006年12月将以70万来出售。
    1、张先生不能提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的，其以核定方式来缴纳，则需要缴纳的土地增值税为7000(700000×1%)元
    2、如果张先生能够提供购房发票，发票所载金额为50万，那么可扣除：
    原值：500000;加计金额：500000×5%+500000×(1+5%)×5%=51250;税金：契税为7500(500000×1。5%)元，转让时缴纳的营业税为38500(700000×5。5%)、个人所得税按核定方式缴纳为7000(700000×1%)、印花税350元。
    那么该套房屋的增值额为：700000—500000—51250—7500—38500—7000—350=95400元，未超过扣除项目金额的50%，按照30%的税率计算。那么，土地增值税为：95400×30%=28620元。
    综上，土地增值税是以转让房地产的增值税额为计税依据的，所以土地增值税有另外一个称呼叫反房地产暴利税。土地增值税计算公式是增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。以上就是法律网小编为大家介绍的土地增值税税率怎么算相关内容，如果大家还有什么不懂的法律问题，可以咨询法律网上面的专业律师，律师会及时回复您咨询的问题。
    
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更新时间：2025/3/15 12:01:41