| 问题 | 出纳的职责是什么 |
| 释义 |
（1） 收付功能。收银员最基本的功能是收付功能。企业的经营活动离不开商品价格的收付、往来账款的收付、各种证券金融业务的办理。这些商业交易中现金、票据和金融证券的收付和处理，以及银行存款的收付，都必须经过出纳的手。（2）反射功能。 出纳应使用统一的货币计量单位，通过其独特的现金和银行存款日记账以及各种证券明细账，详细记录和计算本单位的货币资金和证券，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。因此，反映功能是出纳的主要功能之一。（3） 监督职能。 出纳应监督各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性。（4） 管理职能。 出纳的另一个重要功能是管理功能。出纳的职责是保管货币和证券，管理银行存款和各种票据，分析研究企业资金的使用效率，为企业投资决策提供财务信息，甚至直接参与企业方案评估和投资效益预测分析。 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财务会计法规，出纳的职责是：（1）根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支及银行结算业务。柜员应严格遵守现金支出范围，非现金结算范围不得用于现金收付；遵守库存现金限额，超出限额的现金应按规定及时汇至银行；现金管理做到日清月结，每天上班前对账面余额和库存现金进行检查，发现问题及时检查；对银行存款日记账和银行对账单也要及时检查。如有任何差异，应立即通知银行调整。 （2）按照会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核相关原始凭证，然后编制收付凭证，然后根据准备好的收付凭证，依次登记现金日记账和银行存款日记账，结清余额。 （3）按照国家外汇管理、结汇购汇制度及有关审批文件的规定办理外汇出纳业务。随着改革开放的发展，国际经济交往越来越频繁，外汇出纳也越来越重要。收银员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇和付汇，避免外汇损失。 （4）掌握银行存款余额，不得开空头支票，不得租用银行账户为其他单位办理结算。这既是出纳必须遵守的纪律，也是预防经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳应严格使用和管理支票和银行账户，堵塞出纳岗位结算漏洞。（5）保持库存现金和各种有价证券（如国债、债券、股票等）的安全和完整。要建立适合本单位情况的现金、证券保管责任制。如果有短缺，出纳的责任应该得到补偿。（6）保留有关印章、空白收据和空白支票。印章和空白票据的安全保管非常重要。在实际工作中，因印章、空白票据丢失而造成经济损失的案例很多。对此，出纳必须高度重视，建立严格的管理制度。通常，单位的财务公章和出纳姓名章要管好，出纳保管的出纳章要严格按照指定用途使用，各种票据要收缴注销。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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