| 问题 | 个体工商户的生产、经营所得怎样计算纳税？ |
| 释义 | 个体工商户的生产、经营所得包括： （1）个体工商户从事工业、农业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、 饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； （2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询和其他 有偿服务活动取得的所得； （3）其他个人从事个体工商户生产、经营取得的所得； （4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得； （5）个体工商户或者个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营 项目不属于农业税、牧业税征收范围的，应当缴纳个人所得税。兼营上述行为并 将其所得单独核算的，比照专营者纳税；不能单独核算的，应当就其全部所得缴 纳个人所得税。 个体工商户与企业联营分得的利润不按照这个项目计税，而按照利息、股息、 红利所得计税。 个体工商户计税时，以纳税人每一个纳税年度的生产、经营收入总额，减除 与其收入相关的成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额。 个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由省级地方税 务局确定。纳税人在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于 按照金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，可以扣除。 个体工商户的生产、经营所得实行5级超累进税率，税率表如下： 个 人 所 得 税 税 率 表 （二） 级数 全年应纳税所得额 税 率 速算扣除数 1 不超过5000元的 5％ 0 2 超过５０００－１００００元的部分 １０％ ２５０ 3 超过１００００－３００００元的部分 ２０％ １２５０ 4 超过３００００－５００００元的部分 ３０％ ４２５０ 5 超过５００００元的部分 ３５％ ６７５０ 应纳税额计算公式： 全年应纳税所得额＝年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失全年应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 例1：某个体工商户本年度取得经营收入共100万元，成本、费用开支共80万 元，其全年应纳个人所得税税额的计算方法为： 全年应纳税所得额＝100万元－80万元＝20万元全年应纳税额＝200000元×35％－6750＝63250元纳税人在多处取得生产、经营收入的，应当将其从各处取得的收入合并计算纳税。 如果纳税人没有提供完整、准确的纳税资料，不能正确地计算其应纳税所得 额，主管税务机关可以核定其应纳税所得额。 |
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