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问题 股权转让个人所得税怎么计算，如何合理避税
释义
    
     一、股权转让个人所得税怎么计算，如何合理避税
    （一）股权计算方式　　
    1、符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
    （1）申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （2）申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；
    （3）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；
    （4）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；
    （5）经主管税务机关认定的其他情形。
    
    2、“合理理由”的适用
    那么是不是股权转让交易价格绝对不能低于其股权对应的净资产呢，也非如此，只要有合理理由，交易价格还是可以低一些的，这些合理的理由包括：
    （1）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；在这种情形下零转让亦允许，
    （2）如果目标公司连续多年亏损，从一般人的观点看来如果股权不发生变化，公司将继续亏损下去；
    （3）尽管公司净资产很多，但是存在一些其他情形，例如：公司的一笔很大的应收账款确定无法回收（如债务人破产、债务人被注销、通过执行程序有效的判决仍无法得到执行等），此种情形下，交易价格可以合理低于公司净资产。
    （4）其他合理的理由。
    3、对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
    根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
     二、如何合理避税
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。避税大都具有非违法性、低风险、高收益、策划性等特征。
    （一）对于自然人转让有限责任公司的股权的税负，大体可以有下述方法；
    1、有效利用知识产权等无形资产避税。自然人股东在转让股权前，将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资，由于评估价格可控，所以将极大地增加其自身权权益，进而在股权转让时可以极大限度地避免交易税金的产生；
    2、在股权转让前一段时间（6个月至一年），通过增加坏账准备计题等财务安排等有效降低公司净资产；
    3、如果自然人股东尚100%持有其他有限责任公司，可以通过业务交易，选择合适的交易并适用的税种等减少股权交易税金的产生。
    三、股权转让个人所得税扣缴义务人是谁
    《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。　　以上就是法律网小编为您整理的最新股权转让个人所得税怎么计算，如何合理避税的相关内容。
    综上，股权转让个人所得税以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询我们的法律网律师。
    
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更新时间：2025/3/17 14:22:26