| 问题 | 以前年度影响损益项目的调账方法有几种 |
| 释义 | 以下举例说明具体的账务调整： 企业上一年度会计报表利润600万元，已按适用税率预缴所得税150万元(600万元×25%)。但在税务稽查中，稽查人员发现，该企业将购置基建用消防设备的60万元、修建围墙的20万元列入了“管理费用”中的“其他费用”，还将购买的一辆小轿车40万元在“管理费用”中列支。 对此，应按规定补缴企业所得税，其会计处理为： 1、调整上年损益： 借：在建工程800000(600000+200000) 固定资产400000 贷：以前年度损益调整1200000 2、计算补缴企业所得税： 借：以前年度损益调整300000(1200000×25%) 贷：应交税费——应交所得税300000 3、实际缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税300000 贷：银行存款300000 4、期末将“以前年度损益调整”结转到“利润分配——未分配利润”： 借：以前年度损益调整1200000 贷：利润分配——未分配利润1200000 5、期末将所得税结转到“利润分配——未分配利润”： 借：利润分配——未分配利润300000 贷：以前年度损益调整300000 以上就是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有委托律师的想法，我们法律咨询网有许多律师可以给你提供服务，并且我们法律咨询网还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。 |
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