| 问题 | 纳税人申报增值税时应填写哪些表格和清单 |
| 释义 |
纳税人在申报增值税时应填写哪些表格和清单？ 一般纳税人需要填写以下五种表格： 申报表主表、附资料1、附资料2、附资料3、固定资产进项税额扣除 该清单是特定纳税人需要提交的申报材料，其他纳税人不需要提交。具体报送范围由主管税务机关确定 （2）第1栏“期初余额”：填写减税项目上期的“期末余额”，上期应抵扣未抵扣相应项目的余额 （3）第2栏“本期发生额”：填写按规定允许抵扣的应交增值税税额 （4）第3栏“本期应交增值税税额”：填写增值税税额本期应付。本栏按表 （五）第四栏“本期增值税实际发生额”所列公式填写：填写本期增值税实际发生额。此列的每行≤ 第三栏对应每行 一般纳税人填写时，第一行“合计”数=一般货物中“当月”数，主表第23行“劳务和应税劳务”附表二第四行“当期实际抵税额”数（4） 小规模纳税人填写时，第1行“合计”列数=主表第13行“本期扣税”列数和“本期数”列数 （1）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的“免税性质及分类表”中列出的免税性质代码及项目名称填写。同时有多个免税项目的，应当分别填写 （3）第1栏“免税项目销售额”：填写免税项目销售额。如果免税销售额允许从总价和其他费用中扣除，扣除前的销售额应填写 一般纳税人填写时，本栏中的“合计”等于“一般货物”中的“当月”，小规模纳税人填写时，主表第8行“劳务和应税劳务”一栏，本栏“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”和“本期金额”（4）第2栏“本期免税销售额扣除项目实际扣除额”：免税销售额是否允许从根据相关规定取得的总价和其他费用中扣除价款规定，扣除额应当如实填写；如无抵扣项目，本栏填“0” 1 2。纳税人当期销售收入全部免税，取得当期合法减税证明的，按当期取得的合法减税证明上注明或计算的进项税额填写 一般纳税人公式：第5栏“免税额”=第3栏“扣除后免税销售”*适用税率-第4栏“免税销售对应进项税额” 小规模纳税人公式：第5栏“免税额”=第3栏“免税额”扣除后销售额“*征收率 纳税人可根据公司具体经营情况填写增值税纳税申报单。如果不按相关内容填写，容易出现各种问题。具体纳税人在填写增值税纳税申报表时遇到问题，不知如何处理，应向律师咨询法律意见 |
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