| 问题 | 如何核算行政事业单位净资产 |
| 释义 | 三项基金(事业基金、固定基金、专用基金) 事业单位净资产的内容包括 两项结余(事业结余、经营结余) 一、基金 (一)事业基金 ①从当年未分配结余中转入 一般基金 ②从拨入专款形成的结余额中转入 1.事业基金 ①用固定资产对外投资时从固定基金中转入 投资基金 ②用货币资金、材料等对外投资时从一般基金中转入 2.主要账务处理： (1)年终将分配结余转入事业基金时： 借：结余分配 贷：事业基金——一般基金 (2)拨入专款结余按规定留归本单位使用的部分： 借：拨入专款 贷：事业基金——一般基金 (二)固定基金 一般情况下，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字应该相等，但有融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，这两个项目的数字不相等。 (三)专用基金 (1)职工福利基金—→按照结余的一定比例提取及按照其他规定提取转入 专用基金(2)医疗基金—→按照公费医疗经费开支标准从收入中提取 (3)修购基金—→按照事业收入和经营收入的一定比例提取 (4)住房基金 二、结余 (一)行政单位结余收入与支出相抵后的余额 (二)是指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额。包括事业结余和经营结余。 1.事业结余 事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位缴款+事业收入+其他收入)-(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助) 2.经营结余 经营结余=经营收入-(经营支出+经营业务负担的销售税金) 三、结余分配 1.有所得税交纳业务的单位计算应交所得税 (一)结余分配的内容 2.按规定提取专用基金(职工福利基金) (二)结余分配的核算 1.计算出应交的所得税时： 借：结余分配 贷：应交税金——应交所得税 2.按规定提取专用基金时： 借：结余分配 贷：专用基金——职工福利基金 3.年终，将未分配结余，全数转入“事业基金――一般基金” 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解。如果您的情况比较复杂，法律咨询网也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。 |
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