股东为自然人的股权转让要交税吗-公司法法律援助-法律咨询问答库-东亚法律联盟

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问题	股东为自然人的股权转让要交税吗
释义	一、股东为自然人的股权转让要交税吗要，双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税；如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。二、自然人转让股权税费需要缴纳几种? （一）印花税在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的，按照我国法律规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。注意：印花税是由股权转让双方来支付的，不是被投资的企业。税率：万分之五计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额5/10000 印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。（二）增值税在股权转让过程中，分为好几种情况，我们通过一张表格图片来说明哪些情况需要交增值税，哪些情况不需要交增值税从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。（三）企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种：持股主体是企业，转让给个人持股主体是企业，转让给企业持股主体是个人，转让给个人持股主体是个人，转让给企业 1、持股主体为企业的需要缴纳企业所得税，税率：25%（由于政策税收优惠，符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%，高新技术企业，企业所得税税率为15%）计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）25% 注意：实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要厘清股息、未分配利润等等，我就不一一介绍了。 2、持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率：20% 计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）20% 法规规定：股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报; 然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。三、自然人股权转让必须要求持股人在吗自然人股权转让可以自己到场或者公证委托他人办理。《公司法》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。以上就是法律网小编为您详细介绍关于股东为自然人的股权转让要交税吗的相关知识，综上所述，自然人转让股权的，需要缴纳印花税，如果是溢价转让的，还需缴纳个人所得税，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您解答疑惑。引用法条：* [1]《中华人民共和国公司法》第七十一条
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