| 问题 | 合同风险审计识别方法及对策研究 |
| 释义 |
1、 合同风险识别方法合同风险识别要求列出与合同有关的所有关键控制点、风险源和条件。风险识别的方法一般包括： 1。包括问卷调查、访谈、专题讨论、德尔菲法等。在审计实践中，可以从以下几个方面进行合同审计问卷调查：一是合同管理机构的设置和人员配备；二是岗位职责的制定和履行；三是合同管理的过程；四是合同管理的基础工作，如相关合同管理制度、合同管理台帐、合同档案等管理制度是否健全。
2。流程图法。主要是以流程图的形式绘制合同从项目签订、招标、授权、市场准入、合同履行、终止、售后服务的全过程，确定合同管理的重要环节，识别合同风险，然后进行风险分析并提出补救措施。该方法简单直观，容易找到关键控制点的危险因素。试验表法。主要以测试表的形式对合同的关键控制环节进行测试，找出合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在影响和重要性，提出规避和防范风险的措施。一般来说，测试表可以设计如下：一是市场准入控制测试表，主要测试合同双方的资质、市场准入、外部团队考核、分包和分包。二是招标授权审批控制测试表，主要测试经济业务是否按规定招标，招标流程是否规范，招标收入是否纳入统一财务管理，合同签订程序是否到位，甲方代理人是否持有委托书。三是合同条款的内容和履行检验，主要检验合同的标的、数量、质量、价格和报酬标准、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与收料、发票、合同履约结算一致。实地观察。到合同相关方现场，了解双方的资质和信誉，遵守工艺流程，获取第一手资料。其客观性强，是提高审计质量的有效途径。历史分析。审查与合同有关的财务、统计和业务管理历史，如检查车辆索赔记录和其他风险信息，以确定被保险车辆的维修费用是否包含在成本中。环境分析法。主要分析相关方社会环境的变化趋势和可能发生变化的法律法规，找出风险因素和潜在影响。（1） 根据不同的风险来源，合同管理过程中的风险可以概括为： 1。企业外部环境风险。主要表现为企业的经营活动受到国家法律环境、政治环境和社会自然环境的影响。2过程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风险和财务风险。主要体现在以下几个方面：企业在投标和签订合同时会面临技术和财务风险；在合同项目实施过程中，会面临资金、生产或服务质量、进度等技术和非技术风险，以及一方违约的信用风险。第二，根据频率和损害的不同，合同管理过程中的风险可概括为：（1）高频高损风险；（2）高频低损风险；（3）低频低损风险；（4）低频高损风险。第三，合同管理中的环境风险和过程风险在实施合同管理的过程中可能表现为多种形式，主要包括客户风险、决策风险、过程风险等，企业必须正确认识这些风险，并尽可能地规避和降低。 1。客户风险。客户风险是由客户引起的风险，如因客户不合作而导致合同执行的潜在风险，以及因客户不履行付款义务而导致的违约信用风险。 2。决策风险。合同项目决策中容易产生风险，主要表现在产品风险、技术风险、方案风险和供应商风险。 3。过程风险。过程风险是指合同执行过程中发生的风险，主要由质量、资金、进度等原因引起，表现为质量风险、资金风险、进度风险和运输风险。（1） 建立和完善合同风险管理机制是及时发现、降低和化解风险的有效手段。优化业务流程，建立风险管理体系和风险监控机制。 1。优化合同管理业务流程。企业应根据具体情况全面分析合同管理关键控制点的风险要素，按照风险管理的原则建立相应的控制体系，不断改进和优化业务流程，实现高质量、高效率、低成本的目标低风险。虽然合同种类繁多，金额不一，但其控制要点是：一是合同管理制度的制定与实施；二是委托授权、市场准入、招投标程序；三是合同标的审查；四是，合同条款的真实性和准确性；五是合同履行的全面性和责任性；四是合同履行的完整性和责任性；六是合同管理的基础性工作。建立健全风险管理体系。针对以上关键控制点，在客户信用评估、合同评审、合同审核、合同项目责任制、合同过程控制等方面建立相应的风险管理制度。以保证质量和提高风险管理效率为前提，不断降低成本，满足客户的需求。完善风险管理机制。供应商档案的建立：企业通过is（9000）质量管理体系认证后，可结合质量管理体系对合格供应商的选择和评审要求，建立供应商档案，详细记录各分包商或供应商的业绩，并根据供应商的信用状况和以往在供应商档案中的业绩记录，提出对供应商业绩能力的评价意见，供项目负责人和公司管理层参考。建立健全监理机构：借助监理机构，对合同执行过程进行风险分析和跟踪，并提出防范措施，是企业有效控制风险的必要手段。全过程监理：风险管理不能仅仅停留在合同完成后对项目的总结和评价上，更重要的是要提前防范和化解风险。如合同签订前的审核。监督可分为阶段性评价和最终评价（后评价），应贯穿于合同执行的全过程。问责制度：重大经济损失的最重要来源是决策失误。针对当前企业管理中存在的决策随意、成本高、资金管理粗放、产品质量低等突出问题，建立决策责任制，促进管理者树立强烈的风险意识和偿债意识。注意保险工作。为了转移经营活动中的风险，必须考虑决策行为、交易活动和经营资产中的风险。对于上市公司而言，由于公司董事和高管不能保证市场动态和政策的100%准确，因此存在决策失误的可能。董事责任保险在发生决策失误时，能够有效补偿股东和股东的损失，保护董事的利益。董事责任保险有利于增强上市公司抵御风险的能力，提高公司的公信力。此外，还应考虑货物运输保险、财产保险、责任保险等。（2）处理合同风险的对策1。对于损失大、概率大的合同风险，如油田地面建设合同关键部位的质量风险，应加强工程监理和验收，将风险降到最低。 2。对于风险小、损失概率大的，如零星物资的招投标管理，如果b
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