| 问题 | 坏账准备的核算和分录是什么 |
| 释义 |
问题：根据以下业务，坏账准备按5%计提并入账？ 1。第一年末应收账款余额为30万元。 <2。第二年6月，大明厂坏账18000元，建材厂坏账3000元。 3。第二年末应收账款余额40万元。 4。第三年9月，大明工厂坏账损失1.8万元。 5，应收账款余额45万元。 第一年： 借方：资产减值损失（300000*5%）15000 贷方：坏账准备15000 第二年6月： 借方：坏账准备（18000+3000）21000 贷方：应收账款21000 第二年末： 借：资产减值损失（400000*5%-15000+21000）26000贷：坏账准备26000贷：第三年9月坏账准备18000贷：应收账款18000贷：坏账准备18000贷：银行存款18000贷P> 第三年末： 借方：坏账准备15500 贷方：资产减值损失15500 （1）“坏账准备”科目无余额 （2）确认坏账 （3）计提“坏账准备”的账面余额会计科目（4）收回已支付的坏账，注意“坏账准备”的账面余额发生变化（5）当“坏账准备”科目有余额时，计提坏账准备对“坏账准备”进行会计核算和坏账准备的会计处理。 企业应当定期或者至少每年年末对应收账款进行全面检查，预测各类应收账款可能发生的坏账，对不能确定收回的应收账款计提坏账准备。 企业只能采用备抵法核算坏账损失。 坏账准备的计提方法由企业自行确定。企业应当列明计提坏账准备的内容，明确计提坏账准备的范围、计提方法、账龄划分和计提比例，并按照管理权限报股东大会或者董事会、经理（厂长）会议或者类似机构批准，并依照法律、行政法规的规定报有关方面备案，并将其置于公司所在地，供投资者参考。坏账准备的计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，经批准后仍应按上述程序报有关方面备案，并在会计报表附注中予以说明。 企业在确定坏账准备计提比例时，应当根据企业以往的经验、负债单位的实际财务状况和现金流量等有关信息，合理估计坏账准备计提比例。除非有确凿证据表明该应收款项无法收回，或者收回的可能性不大（如债务单位被撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、因严重自然灾害停产导致短时间内无法偿还债务等）。，逾期三年以上的应收账款），在下列情况下不能全额计提坏账准备： （1）本年发生的应收账款。（2）计划重组应收账款。（3）应收关联方款项。 （4）其他应收款逾期无确凿证据不能收回的。 有确凿证据表明企业持有的应收票据无法收回或收回可能性不大的，将账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 企业预付款有确凿证据表明不符合预付款性质的，或者因供应商破产、注销等原因预计不再收到采购货物的，原计入预付款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。 企业应查明应收账款无法收回的原因，追究责任。根据企业管理权限，有确凿证据证明债务单位被注销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等无法收回的应收款项，经股东大会或董事会、经理（厂长）办公会或类似机构批准，确认为坏账损失，并冲减计提的坏账准备。 坏账准备的计提公式如下： 本期应计提的坏账准备=按应收账款计提的本期应计提的坏账准备金额-“坏账准备”的贷方余额按应收账款计提坏账准备的金额大于“坏账准备”科目贷方余额的，按差额计提坏账准备；本期按应收账款计提的坏账准备金额低于“坏账准备”科目贷方余额的，按差额冲减坏账准备；本期按应收账款计提的坏账准备金额为零的，“坏账准备”科目的余额予以抵销。 企业计提坏账准备时，借记“管理费用-坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。本期计提的坏账准备金额大于账面余额的，按差额计提；计提的坏账准备金额小于账面余额的，借记“坏账准备”科目，贷记“管理费用-坏账准备”科目。 企业对无法收回的应收账款，核销计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，经批准为坏账损失后贷记“应收账款”和“其他应收款”科目。 如果确认核销的坏账损失以后收回，实际收回的金额借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记“坏账准备”；同时借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目账户。 期末“坏账准备”科目贷方余额反映企业计提的坏账准备。 （1）计提坏账准备的会计分录如下： 借方：管理费用-计提坏账准备 贷方：计提坏账准备的金额与坏账准备账面余额的差额，会计分录如下： 借方：坏账准备 贷方：管理费用-计提坏账准备 （2）不能收回的应收账款，批准收回（3）已确认核销的坏账损失，以后收回的，按实际收回金额计提，其会计分录如下： 借方：应收账款 其他应收款 贷方：坏账准备 同时 其他应收款 贷方：应收账款 其他应收款/以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
| 随便看 |
|
法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。