| 问题 | 保险企业寿险责任准备金的计算方法 |
| 释义 | 在均衡保费制下，寿险责任准备金的计算有过去法和未来法。 1、过去法 某时点的寿险责任准备金，是保险人已保历年所收纯保遇在该时点的期望终值扣降低已保历年所付保险金在该时点的期望终值。所谓终值，就是过去收入或支出的金额按预定利率复利累积到现金在或将来某时点的金额。所谓期望终值，就是终值考虑死亡概率或自下而上概率后的数学期望值。过去法计算寿险责任准备金的公式为： 某时点的寿险责任准备金 =保险人已收纯保费在该时点的期望终值。 -保险人已付保险金在该时点的期望终值。 2、未来法 某时点的寿险责任准备金，是保险期间未来各年保险人庆付保险金在该时点的期望现值减去未来各年保险人应收纯信号弹遇在该时点的期望现值。所谓现值，就是不来收放或支出的金额按预定利率复利贴现到过去某时点或现在的金额。所谓期望现值，就是现值考虑死亡概率后的数学期望值。未来法计算寿险责任准备金的公式为： 某时点的寿险责任准备金 =保险人将付保险金在该时点的期望现值 -保险人将收纯保费在该时点的期望现值。 过去法与未来法是等价的。因为在保险期间的任一时点， 已收纯保费在该时点的期望终值 将收纯保遇在该时点的期望现值=已付保险金在该时点的期望终值 将付保险金在该时点的期望现值 及时资讯 移项后得， 已收纯保费在该时点的期望终值-已付保险金在该时点的期望终值=将付保险金在该时点的期望现值-将收纯保费在该时点的期望现值 即 过去法计算的寿险责任准备金=未来法计算的寿险责任准备金 由于未来法具有计算方便的优势，所以保险实务中一般采用未来法计算寿险责任准备金。 需要指出的是，会计年度末责任准备金不同于保险年度末责任准备金，但可根据保险年度末责任准备金近似求出。设签单在一年之内是均匀分布的，于是可合理地认为从每年7月1日到次年6月30日为一个保险年度，那么，会计年度末责任准备金约等于相邻两个保险年度末责任准备金的算术平均值加年均衡纯保费的一半。以上仅仅是计算寿险责任准备金的基本原理。在保险实务中，要计算寿险的实际(修正)责任准备金，需要考虑的因素还很多。 |
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