| 问题 | 行政事业单位审计人员对以下方面重视不够 |
| 释义 |
1、 审计各类收入 行政事业单位收入种类繁多，除财政拨款、专项补贴、各种收费外，有的还存在赞助、租金收入等，在审计中发现，有的单位收入管理混乱。一是收取的租金直接记入经常账户，长期账户未申报纳税。例如，一家事业单位将8万元以上的租金3年内不转帐计入其他应付款，另一家事业单位将租金直接计入工会经费； 二是应收取的租金直接冲抵通过合同购买的办公用品，收入和支出没有开具发票和记录，税收也没有申报。比如，一个行政单位近万元的办公用品、印刷费直接冲抵应收取的租金，收支不计入单位账； 第三，相关手续费不计入账，直接用于相关费用。比如，事业单位不将地税部门缴纳的近2万元征收服务费纳入账户，直接用于财政部门的补贴及相关支出； 第四，为逃避财政部门的监管，有的单位直接向应当支付相关费用的单位申请报销支出账单。如果一个行政单位直接用近万元的招待费在应支付相关费用的单位报销，其收支不计入单位账户，容易形成“账外账户”。 以上行为导致行政事业单位收支核算不实，影响单位收支规模真实性，逃避财税部门监管，容易形成“小金库”。因此，审计人员应通过实地观察、调查等方法，结合书评，关注各种隐性收入行为，对收入管理不善的单位进行监督。二是固定资产价值高、流动性强，容易忽视对固定资产真实情况的审计。通过审计发现，行政事业单位固定资产核算和管理存在诸多问题。一是部分单位固定资产增减变动未作相应处理。例如，某行政单位多年前就已销售公车，至今未进行会计处理。有的单位拆迁新建多年，至今未完成决算，也未对固定资产增减进行会计处理。部分单位捐赠的固定资产已报废，未入账。 二是部分单位通过租赁土地使用权合作建房，房屋使用多年，至今未完成决算，租金收入和固定资产未入账。比如，一个行政单位几年前用租赁土地的使用权新建了一栋办公楼，总投资73万元。截至目前，尚未完成决算，租金收入和固定资产未入账，相关税费未申报缴纳。 第三，部分单位自行处置固定资产，程序不完善，程序违法，造成国有资产严重流失。如果行政单位自行处理一辆40%的新红旗车，只收取5000元；四是部分单位没有设立固定资产辅助账户，或者虽有辅助账户，但登记不规范、不及时。有的长期没有检查，各种固定资产管理制度形同虚设，造成账实不符。 由于上述问题，行政事业单位固定资产核算不实，家庭背景不清，国有资产流失严重，影响了资产、负债和净资产的真实性。因此，审计人员应通过审前调查、总账、固定资产台账核对、抽查等方式，对家庭财产进行核实，并督促管理单位监督其建账、建账、建账，加强对家庭固定资产的管理行政机构。在对行政事业单位的审计中，我们发现一些事业单位在票据管理和使用方面存在严重漏洞。 首先，一些单位不办理任何票据收汇核销手续，容易形成“小金库”。比如，某行政单位下属部门用财务收据向上级有关部门收取业务费3年，3万多元直接用于支付招待费、补助费等，不办理票据核验手续，其收支不纳入本单位统一核算； 二是有的单位将财务票据提供给其他单位和个人使用，造成税收流失，有的单位不按规定使用财务票据。比如，一家事业单位用财政收据开具了近2万元的引水管道维修费。有的单位还私自购买大量自制收据，不仅脱离了财政监督，而且造成单位收支核算不实。第三，票据使用不规范。有的单位为谋取小团体利益，开出“阴阳票”或自制收据套取现金，逃避财政部门监管，形成“账外账”；四是票据档案保存不全。一些单位的废票保存不全。有些收据副本尚未恢复，有些只是为了报告和检查而恢复。 由于行政事业单位票据种类繁多，有的数量庞大，多数情况下票据审核工作量大，在审核中容易被忽视。因此，审计人员在对各类票据的收付核销管理进行审计时，要对票据的购置、领用情况进行复核，注意对已领用但未领用的票据进行核对，特别是对使用自制票据代替财务票据的单位。第四，流动资金的审计审计审计人员更多地关注行政事业单位专项资金的收支情况，而往往忽视其他流动资金。审计发现，部分单位内部交易管理混乱。 一是内部往来账长期未对账，审计发现许多单位多年来内部往来账无法对账；二是记账基础不一致，内部往来账非常随意。有的单位使用一些白条、领导批文、工程竣工单或自制收据，有的双方不同时保管，特别是一些单位之间的临时借款，贷款人在借据上有账，借款人没有账，而且有的为了应付上级部门的专项检查而随意挂账，造成账实不符； 三是经营者未及时收回贷款报销费用。由于资金短缺，财务人员责任心不强，个别单位直接向经营者全额开具借据，未及时冲抵原借款，造成资产负债虚增；四是人员调动时未及时结清，导致长期挂账。比如，某单位的账务人员调任10年以上，但原单位仍有应收账款和应付账款，尚未结清。因此，要加强对行政事业单位内部经常账户核算的监督，督促行政事业单位及时查账、划转资金，确保行政事业单位内部经常账户与实际账户相符。审计人员在对行政事业单位进行审计时，如果注意到上述方面，就可以有效降低审计风险，加强审计监督。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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