| 问题 | 基建项目资本审计的切入点是什么 |
| 释义 |
1、 从基础设施项目档案管理资料入手，检查项目是否按规定审批并取得开工许可证，建设资金是否落实，是否有“营业执照”，施工单位的“资格证书”和技术资料合规有效。通过查阅项目档案，对照当地基础设施项目管理办法和项目资金拨付使用表，检查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按规定进行核定的概算，是否有超出概算的项目，是否存在提高建设标准、扩大建设规模的问题。
2。检查合同中的工程内容是否清楚。检查合同的签订日期、签订对象和内容，合同主要条款与招标文件主要条款是否一致，是否有实质性变更、计划外项目和扩大建设规模，中标人是否将部分主体和重点工程分包出去中标项目是否转包给他人，或分包商是否再次转包。检查是否按照地方政府采购管理办法和有形市场招标管理办法组织招标，招标文件内容是否符合要求，投标价格是否降低，投标底价是否泄露，串通行为是否损害国家利益兴趣。同时，要注意本应公开招标的项目是否违规招标，规定有公开招标和邀请招标两种方式，取消议标。国务院发展计划部门确定的国家重点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不宜公开招标的，经国务院发展计划部门批准国务院或者省、自治区、直辖市人民政府可以进行招标，其他项目实行公开招标。招标项目公示的范围和方式是否符合要求。符合招标范围的项目是否办理了相应的审批手续。与公开招标相比，招投标还具有一定的随机性，特别是一些单位每次都要邀请一家施工企业。如果出现这种现象，我们应该引起重视。第二，从基础设施项目的实施过程入手，检查项目是否真的存在，核实简单明显的指标，如数量、长度、宽度等一些指标是否与设计方案一致。在检查过程中发现，许多单位普遍存在的问题是未及时办理竣工决算，造成大量基建项目结余资金留在账上，不仅影响了财政资金的使用效率，同时也影响了单位资产价值的真实反映。按照规定，建设单位应当在工程竣工后3个月内完成决算编制。竣工项目财务决算未经批准前，不得撤销原单位，不得调动项目负责人和财务负责人。同时，项目建设单位应当在财政决算批准后30日内，将财政结余资金上缴。在实际实施过程中，由于建设单位和施工单位存在的各种客观原因，并不是所有的项目都能做到这一点。指符合办理竣工财务决算条件但未办理的情况。 第三，从基础设施资金的拨付和使用过程入手，审查资金使用是否合法合规，是否扩大了支出范围，是否提高了支出标准，是否截留了挪用、铺张浪费行为，建设资金转移和建设资金体外循环是否已纳入建设单位管理费，业务招待费是否不得超过建设费占管理费总额的10%。四是从基本建设资金的会计处理入手，检查建设成本是否真实，是否存在过度拥挤和乱摊建设成本的情况，是否存在过多的奖金、补贴计入建设成本的情况。特别要注意的是，贷款利息支出要严格按照核算方法分为建设期支出和经营期支出。建设期和运营期的界限要明确，二者的费用不能混淆。检查中发现，部分单位将基本建设项目资金在建设期的存款利息作为其他收入，影响了项目资产的实际入账价值。五是从建立健全基建资金内部财务管理制度入手，建设局财务部门与规划、项目管理部门之间可能存在业务脱节，教育局等单位有完善的基础设施项目管理部门。由于财务部门在核算基本建设资金时对基本建设项目情况不了解，规划部门提供的一些项目名称比较接近，财务人员有时把资金指标放在其他项目上，导致一些基本建设项目的资金收支核算出现交叉核算现象。也就是说，资金支出错误地记录在项目中，有时资金来源和计划金额错误地记录在项目中，造成项目核算混乱。造成这种现象的原因是单位没有建立部门间的协调机制，财务部门和规划项目部门对一些基础设施项目基础数据的统计口径认识不一致，相关基础数据传递不全。根据检查结果，这些单位对基本建设资金建立跨部门内部协调管理制度予以肯定。在系统中，明确了计划部、项目办、财务部在项目管理过程中的职责，以及在履行职责过程中需要相互提供的信息。有的单位还制定了基本建设项目资金申请拨付流程图，为基本建设项目提供参考，详细说明了申请竣工决算部门的工作流程和应提供的审计资料，有利于基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核，严格控制工程造价，提高投资效益。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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