| 问题 | 计算机辅助审计的实用方法是什么 |
| 释义 |
方法一：操作日志审核方法 操作日志是指对进入会计软件的所有操作进行实时跟踪和记录，以确保所有授权或未授权的接触和修改活动都有痕迹（类似于飞机的“黑门”），从而提高计算机系统的安全性，为今后的电算化审计留下线索。其内容应包括操作员的工号、操作员姓名、操作日期、进入时间、退出时间、模块名称、操作状态等，操作日志文件的功能是通过真实记录计算机上的各种操作，确保数据的安全性、真实性和完整性；为加强企事业单位会计电算化的内部监督、控制和审计提供了便利，维护了方法体系，同时也为今后的审计工作留下了线索。为了进一步实现内部控制，进一步提高会计信息的安全性，操作日志应包括机制操作日志和手工操作日志。前者由会计软件系统自动生成，后者由操作员手工填写。审核员在审核前可以仔细阅读操作日志，记录一些特殊情况（如重复审核、反注册、反结算、日志不足等）作为审核证据。目前，一些实行会计电算化的单位，往往在审计前利用财务软件提供的重复核对、反登记、反结算等功能进行账务调整，使审计人员往往看不到本单位真实的账务情况。通过操作日志可以发现这种情况的存在，审计人员在审计过程中，再通过一些线索加以确认。这样，才能有效防止因账目调整造成的损失，从而保证审计工作的有效性、安全性、准确性和完整性。目前，绝大多数审计工作都会提前制定审计工作计划，然后向被审计单位发出审计通知，要求被审计单位提前准备各种材料。这种方法的优点是可以提高审计工作效率，降低审计成本。缺陷在于被审计单位有足够的时间进行会计调整，这使得审计人员往往无法全面、准确地看到被审计单位的真实财务信息，会产生一定的审计风险，难以保证审计工作的质量。这种方法只适用于手工核算，因为在手工操作下，不可能在短时间内完成，往往会留下痕迹；会计电算化实现后，会计人员可以在短时间内调整账簿，不可能留下痕迹。因此，审计部门可以尝试采用突击审计的方法。审计人员在对被审计单位进行审计前，直接对被审计单位进行审计，不事先告知被审计单位审计的目的、内容和日期。审计人员可以借助一些辅助审计软件，复制本单位的计算机原始会计数据，然后按照事先制定的审计工作计划的要求进行有效审计。这种方法可以有效地防止人为调整的发生。随着会计电算化在我国企事业单位的日益普及，加上会计人员财务软件应用水平的不断提高，同时也带来了一个新的问题：一些单位和会计人员会用电脑做几套账来应付不同部门的检查，这将给国税、财政预算和项目管理投资带来很大的危害。为了有效防止和减少账外损失，审计人员在审计中可以采用以下方法： 1。目前大多数财务软件都可以建立多套账户，因此审计人员有必要对每套账户进行开列并逐一核对，找出它们之间的联系，实施有效的审计。检查计算机中的所有程序和数据。有的单位会在同一台电脑上安装多套财务软件。他们要把其中一个打开检查，另一个根据需要藏起来。在审计过程中，审计人员需要借助一些工具软件打开计算机中的所有程序和数据，逐一核对，从而找出账外的藏匿处。检查财务部的所有电脑。一些单位的财务部门会配备几台电脑，在不同的电脑里存储不同的账户，以应付不同部门的检查。因此，审计人员应打开财务部门的每台电脑，逐一检查，不留死角。 4。由于自身利益的考虑，一些单位提交的财务信息会有差异。审计人员可以到一些相关部门提取相应的信息进行对比分析，从而找出一些舞弊行为，确保审计工作的安全性和完整性。 以上是本书编辑整理的相关知识律师网. 相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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