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问题 不良资产处理流程是什么
释义 　　一、什么是不良资产
    不良资产是一个泛概念，它是针对会计科目里的坏账科目来讲的，主要但不限于包括银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。金融企业是不良资产的源头。
    银行的不良资产严格意义来讲也称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指借款人不能按期、按量归还本息的贷款。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息，银行的不良资产主要是指不良贷款， 98年以后中国引进了西方的风控机制，将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”五级分类，其中将“正常”、“关注”归为银行的存量资产，将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银行的不良资产。除最主要的不良贷款以外，银行的不良资产还有不良债券等。见诚资产指出NPL周期中，随着不良资产证券化、债转股的落地，银行的不良资产也可以变通的参与到企业的股权以及生产经营中，并赋予监事职能。
    
     　　二、不良资产的处置方式
    银行不良资产处置有七种方式：
     　　（一）直接催收
    这是银行针对逾期贷款的普遍做法，应注意以下问题。
    1、应在诉讼时效内进行催收；
    2、注意催收的方式；
    3、催收主体的问题；
    4、超过诉讼时效的问题。
     　　（二）协议处置
    根据《物权法》第195条的规定：“债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿”。第219条的规定：“债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿”。
     　　（三）借新还旧
    借款人因临时周转困难无法偿还银行贷款，有的银行通过借新还旧、无还本续贷、债务重组等方式盘活不良资产。但这种方式应重点注意两个问题：
    1、保证人。根据《担保法》第24条的规定：“债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。保证合同另有约定的，按照约定”。
    2、担保物。借新还旧合同为新合同，因此原对主合同的担保物要重新签订抵(质)押合同，抵(质)押登记也要重新办理，保证债权担保的延续性和有效性。
     　　（四）实现担保物权
    根据《物权法》第195条规定：“抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产。”第220条规定：“质权人不行使的，出质人可以请求人民法院拍卖、变卖质押财产。”因此，如果银行无法与抵(质)押人达成书面处置协议，可以通过法院拍卖、变卖拍卖、变卖抵(质)押物实现担保物权。
     　　（五）法院诉讼
    通过法院诉讼追偿不良贷款是银行惯常做法，要注意以下问题：
    1、注意诉讼时效。银行应注意在诉讼时效期间主张债权。根据《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉若干问题的意见》第153条规定：“超过诉讼时效的法律后果是丧失胜诉权。如果超过诉讼时效起诉的，人民法院应当受理。受理后查明无中止，中断，延长事由的，判决驳回其诉讼请求”。
    2、应及时申请查封抵押物。有的银行认为，只要抵押物办理登记，依法享有优先受偿权，起诉时无须申请法院查封抵押物，其实不然。根据《关于人民法院执行工作若干问题的规定》(以下简称《执行规定》)第91条规定：“对参与被执行人财产的具体分配，应当由首先查封、扣押或冻结的法院主持进行。首先查封、扣押、冻结的法院所采取的执行措施如系为执行财产保全裁定，具体分配应当在该院案件审理终结后进行”。
    3、担保物权人申请直接参与执行分配。根据《民事诉讼法解释》第508条关于“对人民法院查封、扣押、冻结的财产有优先权、担保物权的债权人，可以直接申请参与分配，主张优先受偿权”的规定，抵(质)押权人可以直接申请执行法院参与分配，而不用经过法院判决，取得执行依据(生效判决书或者民事调解书)，为银行处置担保物节约时间和金钱成本，提高处置不良资产的效率。
     　　（六）不良资产转让
    不良资产的转让主要有两种方式，
    1、打包(批量)转让；
    2、单户转让。
     　　（七）贷款损失税前扣除
    根据《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第25号，以下简称《贷款损失税前扣除公告》)规定：金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，计算确认贷款损失进行税前扣除。贷款损失的税前扣除应注意以下问题：
    1、保留催收证据；
    2、司法追索；
    3、资产损失确定证据。
     　　三、不良资产处理流程是什么
    不良资产处置流程：
    1、首先要确定拟处置标。处置标的确定后，多数项目需要进行处置公示，会在报纸上和资产管理公司的网站上进行公示。
    2、进行债权评估。除损失类债权或能够回收本金的债权，其他债权通常要进行评估。
    3、依据评估结果拟定交易价格。评估结果出来后，资产管理公司会与投资者拟定交易价格。
    4、撰写处置方案并报批。资产管理公司项目组撰写处置方案进行报批。
    5、选择拍卖行并进行拍卖。批复后选择拍卖行，让拍卖行登刊组织拍卖。
    6、签约付款。
    7、债权交接、债权转让公告。资产管理公司转移借款合同、催收通知、抵押权证等资料，由购买方履行义务。
    以上就是“不良资产处理流程是什么”的相关资料，综上所述，不良资产的处置方式有七种，分别是直接催收、协议处置、借新还旧、实现担保物权、提起法院诉讼、不良资产转让以及贷款损失税前扣除。同时不良资产的处理也要遵循一定流程。如果您还有疑问，可以咨询法律网律师。
    
    引用法条：
    [1]《中华人民共和国担保法》第二十四条
    [2]《中华人民共和国物权法》第一百九十五条
    [3]《中华人民共和国物权法》第两百一十九条
    [4]《中华人民共和国物权法》第两百二十条
    [5]《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第九十一条
    [6]《贷款损失税前扣除公告》
    [7]《最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》的解释》第五百零八条
    [8]《最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见》第一百五十三条
    [9]《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》
    
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更新时间：2025/3/16 6:10:57