| 问题 | 企业发行上市前股份制改革应注意的问题 |
| 释义 |
近年来，我国企业制度改革如火如荼。按照法律法规要求，改制企业建立了公司制组织形式，理顺了政企关系，理顺了产权关系，加强了科学管理，逐步成为机制灵活、竞争力强的法人实体。随着体制改革的逐步推进，国家出台了一系列鼓励资本市场积极发展的政策，鼓励企业通过股票融资方式筹集发展资金。于是，一些实力雄厚、经营状况良好的企业开始以股份制改革和发行股票为自己的目标。然而，企业进行股份制改造要到股票发行完成，时间长、成本高、风险大。证券监管部门颁布的大量法律法规也增加了重组发行的复杂性。重组方式、资产剥离与处置、债权债务处理、股本规模与国有股权界定、公司治理结构设计与一般企业重组不同，企业需要注意的是： 企业改革没有固定的模式，我国《公司法》对改革模式也没有具体规定。但在实践中，企业重组的方式基本上包括整体重组、兼并重组和分立重组，所谓整体重组是指原企业对其全部资产进行评估，按照净资产折合为股份，设立股份有限公司，原企业投资者成为新股份有限公司的发起人。这种体制改革要求企业资产质量好，非经营性资产数额小，主营业务突出，盈利前景好。与合并、分立相比，这种模式下资产、业务、人员的变动最小，企业改制前后的经营业绩具有连续性、一致性和真实性。以发行上市为主要目的的股份制改革，应尽量采取整体改革的方式 |
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