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问题

有限责任公司改为股份有限公司需要纳税吗

释义

（1）根据现行法律法规，个人股东在股份制企业取得的资本公积、盈余公积和未分配利润转增股本，应当缴纳个人所得税，除注册资本外，法定盈余公积和从税后利润中提取的法定公益金用于增加股本，即，盈余公积用于增加股本

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自然人股东原出资形成的股本溢价或资本公积以外的资本公积转为股本，实际上是向股东分配股利和红利，而个人股东以股息、红利增加注册资本，应按“利息收入，股息红利虽然国家税务总局也明确规定，如果税后利润未分配或投资，且已入账一年，从第二年起按“利息、股息红利所得”项目征收个人所得税，无论是在国家还是地方立法层面，如果将未分配利润转为股本，就不可能得出不需要征收个人所得税的结论，未分配利润转增股本不缴纳个人所得税的法律法规在实践中并不存在，根据中国证监会日前批复的上市公司反馈意见，中国证监会发审委对此给予了高度关注，虽然现行法律法规没有明确规定有限责任公司整体变更为股份有限公司时，净资产转增股本的个人所得税问题，但大多数上市公司还是依法缴纳或收到反馈后补缴，原因如下：

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公司整体变更为股份有限公司时，公司股本总额增加。实质上，个人股东分配股利和红利仍然是应税的内容，然后个人股东以股息、红利增加注册资本。（4）弥补亏损的处理企业在股权重组前未弥补的经营亏损，可以在股权重组后剩余的亏损期间内继续弥补税法规定的回收期。

股权转让损益=股权转让价格-股权成本价格

上述知识是对“有限责任公司是否应纳税以换取股份有限公司”问题的回答，即个人股东在股权转让中取得的转增股本数额盈余公积和未分配利润转为股本的，应当提取并缴纳个人所得税。欢迎需要法律帮助的读者到法律咨询网进行法律咨询

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