| 问题 | 应收票据贴现的会计处理 |
| 释义 |
应收票据贴现的计算过程可以概括为以下四个步骤： 第一步：计算应收票据的到期价值 第二步：计算贴现利息 贴现利息=到期价值×贴现率△360×贴现天数 其中：贴现天数=票据期间-所持票据期限第3步：计算贴现收入第4步：准备会计分录借方：银行存款[贴现收入] 财务费用价值] 信用：应收票据[票据面值] 财务费用 [贴现收入与票据面值的差额] 例如：60天到期，票据面值于2001年4月30日和4月15日发行，利率为10%，面值为60万元按16%的折现率打给银行。计算过程如下： （1）票据到期价值=600000+600000×10%△360×60=10000（元） （2）贴现利息计算 首先计算到期日：4月15日发行，到期60天，到期日为6月14日。计算过程如下： 4月：30-15+1=16天 5月：31天 6月：13天 总计：60天 重新计算折扣天数：45天，从折扣日4月30日到到期日6月14日。计算过程如下： 4月：30-30+1=1天 5月：31天 6月：13天 总计：45天 贴现利息=610000×16%△360×45=12200（（3）贴现收入=610000-12200=597800（元） （4）会计分录： 借方：银行存款597800 财务费用2200 贷方：应收票据600000 |
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