| 问题 | 审计机关审计档案工作的规定（失效） |
| 释义 | 发文单位：审计署 文 号：审办发[1996]356号 发布日期：1996-12-16 执行日期：1997-1-1 失效日期：2001-8-1 第一条 为了加强审计档案工作，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国档案法》，制定本规定。 第二条 本规定所称审计档案，是指审计机关在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。 审计档案是国家档案的重要组成部分。 第三条 本规定所称审计档案工作，是指审计机关对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交，以及对下级审计机关审计档案管理工作的指导和监督。 第四条 审计档案工作实行统一领导，分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的指导和监督；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上级审计机关和同级档案行政管理部门的指导和监督。 第五条 审计署和省、自治区、直辖市审计机关设档案管理机构；市（地）级审计机关设专职档案管理人员；县级审计机关设专职或兼职档案管理人员。 第六条 审计机关档案管理机构和档案人员的职责是： （一）认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本机关的审计档案管理工作规章、制度； （二）组织、指导和监督本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作； （三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，为审计工作服务；定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案； （四）对下级审计机关的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训、研究等活动。 第七条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。 第八条 应当归入审计档案的文件材料是： （一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理书等审计公文； （二）审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书； （三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料； （四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料； （五）与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料； （六）其它应归入审计档案的文件材料。 第九条 不归入审计档案的文件材料是： （一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书； （二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料； （三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料； （四）未经领导审签的文电草稿； （五）其他不应归入审计档案的文件材料。 第十条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。 跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。 第十一条 审计案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。 结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列； 证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列； 立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。 第十二条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是： （一）正件在前，附件在后； （二）定稿在前，修改稿在后； （三）批复在前，请示在后； （四）批示在前，报告在后； （五）重要文件在前，次要文件在后； （六）汇总性文件在前，原始性文件在后。 第十三条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长或业务部门文书人员复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。 第十四条 审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年6月底。 第十五条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。 第十六条 审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度——组织机构”或“年度——审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。 第十七条 审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。 第十八条 审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的档案库房，配备必要的设备，建立、健全档案保管制度，定期对档案保管情况进行检查，确保档案的安全。 第十九条 积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。 第二十条 借阅审计档案，一般应当限定在审计机关内部。凡需将审计档案借出机关或要求出具审计档案证证明的，应经本机关主管领导审批。 第二十一条 及时、准确地对本机关和本地区的审计档案立卷、归档、利用、组织、人员等情况进行统计与分析，并按规定向上级审计机关和同级档案行政管理部门报送。 第二十二条 各级审计机关向档案馆移交档案的范围和年限，按国家和地方档案行政管理部门有关规定执行。 第二十三条 本规定由审计署负责解释。 第二十四条 本规定自1997年1月1日起施行。 审计署 |
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