| 问题 | 货币资金审计 - 要点 |
| 释义 | 1、结合库存商品的盘点结果，查证账面、凭证和相关的出入库单证，重点查证保管员的库存实物台帐和仓卡。 2、谨防票据套现，严格按照内部财务管理办法规定的开支范围界定其开支的合理性，尤其注意一笔开化整为零的情况和连号发票。 3、鉴于曾经发现下属单位将房屋出租收入不入账的情况，此次审计要将租金收入作为一个重点来检查，询问承租人租金支付情况，并与当期市场租金情况核对，防止串通作弊。 4、资金审查时点为审计组进驻企业的时点，一旦进驻即锁死现金库存数据。 盯紧企业的钱柜子，查证有无挪用资金的现象。 第一要重点监控出纳，看出纳是否有采取各种手段中饱私囊的; 第二要注意财会是否与单位领导沆瀣一气，恶意串通、徇私舞弊。审查要把握以下几个要点： 1、核对记账凭证金额与原始凭证金额是否一致。如出现大头小尾现象，则严格审查出纳人员，这类情况多位出纳舞弊; 2、逐笔核对未达帐项，尤其要关注长期未达帐项，谨防出纳利用未达帐项之明挪用已到账的资金; 3、审查现金日记账余额是否正常，有无经常性大幅度超限额或出现贷方余额的不正常现象; 4、关注业务部门催讨应收账款的情况，通过逐笔核对和询证，查明有无收回款项不入账挪用的现象。 结合银行对账单，验证货币资金的真实性 进驻企业前，首先通过询证银行锁死企业存款余额，取得对账单，认真核对存款余额调节表;检查大额收支款项的原始财务及业务单据，查明账面反映的货币资金有无真实的合法的资料支持。 |
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