| 问题 | 不良资产处置对有关上市银行盈利风险指标的影响 |
| 释义 | 不良资产终极处置方式可以通过对债务人追偿和有效资产变现，收回现金直接为银行带来收益;不良资产阶段性处置方式主要通过改善资产质量，优化资产状况，为银行带来收益。 1. 不良资产处置对上市银行盈利指标的影响。 (1)对拨备前利润的影响。银行如何评估目前的资产质量、如何界定目前潜在风险，都会反映在银行当期损益表的本期计提拨备项目中，从而影响银行当期营业利润数额。终极处置方式直接对拨备前利润造成影响，若收回款项大于计提拨备数额，则会增加拨备前利润，资产租赁也会增加银行收益，进而增加拨备前利润;阶段性处置方式中的债务重组将可能形成的损失转化为正常收益，以实现利润增加，以资抵债则可以推迟收益或损失形成的时间，优化利润表构成。 (2)对平均净资产回报率的影响。不良资产处置可以增加净利润，同时也可以通过资产转让和核销等手段降低净资产平均余额，从两个方面提高平均净资产回报率。 (3)对净利润增长率的影响。不良资产处置可以通过每年不断加大清收力度，逐年增加净利润，保持净利润增长，尤其在经济下行、不良资产双升的情况下，不良资产处置对净利润增长率的作用更是至关重要。 (4)对风险调整后资本回报率的影响。不良资产处置可以通过增加营业收入和减少经济资本占用两条途径，共同提高风险调整后资本回报率。 (5)对净息差的影响。不良资产处置会对生息资产平均收益率造成影响，通过终极处置方式直接提高生息资产收益率，或通过债务重组手段改善企业负债结构，改善银行盈利环境，提高净息差及资产收益率。 2. 不良资产处置对上市银行风险指标的影响。 (1)对不良贷款率的影响。不良贷款率最能直观体现不良资产处置工作的效果，加大处置力度，通过清收、重组和核销等手段，能够相当程度上降低不良贷款率。 (2)对不良贷款拨备覆盖率的影响。不良贷款拨备率越高表明银行抵御信用风险的能力越强。不良资产处置可以通过对压降手段减少不良贷款余额，提高不良贷款拨备覆盖率。 (3)对资本充足率的影响。不良资产处置增加收益后，提高利润水平的同时，也即提高了盈余公积和未分配利润，从而增加核心资本;不良资产处置中抵债资产接收后会涉及重估问题，若接收的股权实物市场潜力巨大，在接收后价值提高，则会增加重估储备，进而增加附属资本。总之，通过提高处置收益，加强股权实物资产接收管理，强化贷后管理，降低核销贷款比率，可以提高资本充足率水平。 (4)信贷成本。不良资产处置可以通过提高受偿金额，减少贷款损失准备支出，降低信贷成本。 |
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