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问题

企业改制上市的几点体会

释义

2001年是中国证券市场的转折之年。同时，中国证监会进一步加强监管，出台了一大批规章制度和指引，重点加强对投资机构、中介机构的监督审计，上市公司和其他证券市场主体对上市公司和拟上市公司审计监督的主要内容如下：

L执行新会计制度：自2001年1月1日起，在原应收账款减值准备计提要求的基础上，存货跌价准备、短期投资减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备，长期投资减值准备和长期投资减值准备无形资产减值准备。使上市公司财务报告披露更加真实，杜绝人为调整，压缩虚假因素
非经常性损益的范围由中国证监会规定，扣除非经常性损益后的净利润和净资产收益率单独列示。公司资产置换重组所得，由原营业外收入转入资本公积，不再计入当年利润。近期重组超过净资产30%的公司，12个月内不得再融资或上市

L加强现场检查：上市一年内，主承销商应当对上市公司进行回访，出具回访报告，重点关注募集资金使用情况。中国证监会派出证券监督管理机构定期对辖区内公司进行检查，对公司治理和内部控制存在的问题出具整改报告，并要求上市公司限期整改再融资政策：出台了《上市公司新股发行管理办法》，对上市公司再融资提出了规范要求，对增发、配股作出新规定，信息披露要求更加严格
    审批制度：自2001年起，中国证监会正式实施股票发行上市审批制度，取代原有的指标体系，在证券市场规范化、市场化方面迈出了重要一步。按照审批制度，几乎所有的发行审核制度都进行了重新制定，包括：招股说明书、上市公告、股票发行主承销业务指引、中国证监会发行审核委员会工作程序指引等，公司将面临许多新的政策和法规。根据《证券法》和《公司法》的要求，股份公司是否可以申报发行股票，与过去相比，有许多不同的思路和程序，发行后公司股本总额不低于5000万元，发起人出资比例不低于35%，发行前公司股本不低于1750万元
    （2）除国有企业或国有控股企业外，公司开业时间应在三年以上。为加快上市速度，非国有企业（有限责任公司）最好采用股份制公司改制的方式，将账面净资产按1:1折算为股份，不进行评估和调整账目，使中国证监会能够在股份公司成立前确认其业绩的连续计算

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