| 问题 | 月末结账的步骤是什么 |
| 释义 |
第一步：月末结账是以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。会计人员应首先审核本月的所有凭证，并仔细核对，以减少错误。 第2步：检查以下项目。（1）现金：在交割日结束时进行清算，并准备存货。现金余额可以证明所有有现金的分录是正确的。不要检查现金日记帐和所有与现金有关的文件，找出处理的原因。 （2）银行存款：编制银行存款调节表，结清银行账户。 （3）存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。 第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。根据银行存款余额调整表的原理，我们可以查看进项税纳税证明清单、四小票软件清单（含运费、完税证明、废旧物资、农产品收购）和企业应纳税额增值税（进项税）明细账。我们可以参考银行存款余额调整表来编制进项税调整表。调整项目主要包括：同一税票的投入产出额（固定资产及其他税法规定不能抵扣的项目）、购回或贴现凭证的时差。销项税清查时，可将金税发票、普通发票、无发票收入清单的销项清单与企业应纳税额-应交增值税（销项税）进行清查（营业税单位可清查企业所得明细账和发票清单，原则相同）。 3。进项税、转出税和其他应交税费的明细项目，可按上述原则进行核对。核对后，同时准备当月所有纳税申报表。 第四步：检查所有明细账的余额，调整方向异常的余额。（1）检查应收账款和应付账款。 （2）将所有明细账与总账核对。 （3）检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款是否有交叉账款。 （4）检查应收账款、预付款和其他应收款明细账的所有明细是否有贷方余额，如果有，找出调整的原因。一般的原因是做错了账户或者一个单位开了两个明细。例如，应收账款的贷方转为预付账款，预付账款的贷方转为应付账款，其他应收款转为其他应付款。同样，应检查应付账款、预付账款和其他应付账款的借方余额。 第五步：准备月末结账的转账分录： （1）按权责发生制计提各项费用。如工资、福利、营业税等（2）低值易耗品、无形资产摊销、计提折旧、摊提费用摊销、计提费用等（3）暂估材料（已入库但未收到发票的材料，建立明细账），结转生产费用、产成品结转成本、产品销售结转成本等（与存货结果同时进行）。（4）结转本年利润，结清全部损益账（具体结账分录可结合企业实际情况）。以上是小编为您整理的相关知识。我相信通过以上知识你对这一点有了大致的了解。如果您还遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您的光临律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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