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问题 工程款支付税款
释义   一、工程款支付税款
    建筑企业营改增后税率,不一定都是11%,也可选择简易计税办法,依照3%的征收率计税.所以工程税率根据企业实际情况分别选3%或11%.
    财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》以下项目可选择简易办法计税依3%的征收率计税外,其余项目必须采取一般计税办法,按照11%的税率计算销项税额:
    1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税.
    2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税.
    3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税.
        
       二、工程款税种
    工程款需要交纳的税种有:
    3%的营业税及相关的附加税费、印花税,如果是个人还有个人所得税,合计在总工程款的5%以上。
    印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
    1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,税率3%。
    2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%
    3、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
    4、教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。
    5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的 0.3‰ 计算缴纳。
       三、工程款如何纳税
    按照《营业税暂行条例》的规定,建筑安装业务实行分包的,总承包人应该按照建筑业营业税纳税地点的规定,扣缴分包应缴的营业税,即建筑业营业税的纳税地点在什么地方就在什么地方代扣代缴,具体来说就是:
    1、非跨省工程的分包,由扣缴人在工程所在地代扣代缴。
    2、跨省工程的分包,由扣缴人在扣缴人的机构所在地代扣代缴;如果分包人将工程再一次分包出去,有一段工程仍是跨省工程,该段跨省工程的营业税亦由总承包人在其机构所在地代扣代缴。
    以上就是法律网小编整理的关于工程款支付税款是多少的相关问题,工程款支付税款不仅牵涉到企业自己的利润分配和一年的所得,更是对国家的税收有重要的支撑作用,了解工程款支付税款是多少大有好处。 
    
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更新时间:2025/3/15 22:29:50