| 问题 | 代扣代缴个人所得税明细申报表 |
| 释义 | 1. 为规范代扣代缴单位正确填写《代扣代缴个人所得税明细申报表》，特制定本说明，各代扣代缴单位须参照本说明填写。 2. 必须使用北京市地方税务局统一印制的申报表，不得使用污损、破裂或复印的申报表。 3. 申报表填写须工整、规范、清晰、完整，不连笔、不出格、不串行，每个红框内只允许填写一个数字，红框内数字不得重描，不得有涂抹痕迹，不得使用涂改液。 4. 若填写有误，可整行划去另起一行重填。 5. 明细记录的各行次之间不得有空白行。 6. 所有人数、金额一律使用阿拉伯数字，不得使用汉字。 7. 所有金额的货币种类均为人民币，不得在金额项中加写货币符号及汉字;金额均精确到分。例如：金额一千二百三十四元五角六分应填写为“ 1234.56 ”。 8. “计算机代码”项必须从左边第一格开始填写，中间不得有空格。 9. “单位名称”项必须填写税务登记证上的单位全称。 10. “有效联系电话”项必须填写能够与本表填报人取得联系的有效电话。 11. 一张缴款书对应一组(张)申报表。每组申报表单独进行页码编号。若使用多张缴款书，则多组申报表不能混编页码。举例说明如下： a) 例 1 ： 某单位本期申报使用了一张缴款书，对应的申报表有 3 页，则填写时三张申报表的页码区域填写为“第 1 页共 3 页”、“第 2 页共 3 页”、“第 3 页共 3 页”。 b) 例 2 ： 某单位本期申报使用了两张缴款书，对应的两组申报表分别有 3 页和 2 页，那么这两组申报表的页码区域应分别填写如下： 第一组的三张申报表的页码区域填写为：“第 1 页共 3 页”、“第 2 页共 3 页” 、“第 3 页共 3 页”; 第二组的两张申报表的页码区域填写为：“第 1 页共 2 页”、“第 2 页共 2 页”。 12. 《代扣代缴个人所得税明细申报表》中红框线以下，明细行次以上的四行、共十二项内容为表头部分。每组申报表第一页的表头部分必须全部填写，其余各页只填写“计算机代码”、“单位名称”、“有效联系电话”、“税款所属期”、“申报日期”、“页号”、“缴款书号码”等，表头其它部分不需填写。 13. 申报表的表头中“本期”指同一税款所属期。 14. “本期本单位总人数”必须填写本期本单位所有人员总数。 15. “本期本单位总人数”下的“其中纳税总人数”必须填写本期本单位所有被代扣代缴个人所得税的人员总数。 16. “本期非本单位总人数”必须填写本期从本单位取得收入的非本单位人员总数。 17. “本期非本单位总人数”下的“其中纳税总人数” 必须填写本期从本单位取得收入并被代扣代缴个人所得税的非本单位纳税人员总数。 上一页 [1 2 >>] 下一页 18. “全部人员收入总额” 必须填写本期所有从本单位取得收入的全部人员 ( 含非本单位人员 ) 的收入总额。 19. “纳税收入总额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的收入总额。 20. “应纳税所得额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的应纳税所得额总额。 21. “减免税额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的减免税额总额。 22. “本期应扣缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的应扣缴税额总额。 23. “ 本期实缴税额 ”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的所有纳税人员的实缴税额总额。 24. “本期欠缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的欠缴税额总额。 25. 如果单位本期实缴税款为零， “ 缴款书号码 ” 不需填写。 26. 表头中各总额项与明细项汇总数之间的关系如下： a) 表头中的“纳税收入总额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“纳税人收入额”的汇总数 b) 表头中的“应纳税所得额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“应纳税所得额”的汇总数 c) 表头中的“减免税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“减免税额”的汇总数 d) 表头中的“本期实缴税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“本期 ( 次 ) 实缴税额”的汇总数。 27. 明细申报部分填写规定： a) “国籍编码”按照《国籍编码表》填写对应的三位编码，如空白，则视为中国。 b) “行业职业编码”按照《行业职业编码表》填写对应的四位编码，不得填写汉字，不得空白。 c) “所得项目”按照《所得项目编码表》填写对应的两位编码，不得填写汉字，如空白，则视为工资薪金所得。 d) 以上三种编码表参照《代扣代缴个人所得税明细申报表》背面的编码表说明。 e) “税率 % ”项直接填写数字，不得填写“ % ”，例如税率为 5% ，则填写为“ 5 ”。 28 每张申报表填写完毕后都必须由会计主管人、声明人在申报表指定位置签字，并在指定位置加盖公章，盖章不得遮盖表中红框处。 18. “全部人员收入总额” 必须填写本期所有从本单位取得收入的全部人员 ( 含非本单位人员 ) 的收入总额。 19. “纳税收入总额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的收入总额。 20. “应纳税所得额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的应纳税所得额总额。 21. “减免税额”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的纳税人员的减免税额总额。 22. “本期应扣缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的应扣缴税额总额。 23. “ 本期实缴税额 ”必须填写本组 ( 对应同一张缴款书 ) 申报表所涉及的所有纳税人员的实缴税额总额。 24. “本期欠缴税额”必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的欠缴税额总额。 25. 如果单位本期实缴税款为零， “ 缴款书号码 ” 不需填写。 26. 表头中各总额项与明细项汇总数之间的关系如下： a) 表头中的“纳税收入总额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“纳税人收入额”的汇总数 b) 表头中的“应纳税所得额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“应纳税所得额”的汇总数 c) 表头中的“减免税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“减免税额”的汇总数 d) 表头中的“本期实缴税额”项的数值必须等于本组申报表明细项中“本期 ( 次 ) 实缴税额”的汇总数。 27. 明细申报部分填写规定： a) “国籍编码”按照《国籍编码表》填写对应的三位编码，如空白，则视为中国。 b) “行业职业编码”按照《行业职业编码表》填写对应的四位编码，不得填写汉字，不得空白。 c) “所得项目”按照《所得项目编码表》填写对应的两位编码，不得填写汉字，如空白，则视为工资薪金所得。 d) 以上三种编码表参照《代扣代缴个人所得税明细申报表》背面的编码表说明。 e) “税率 % ”项直接填写数字，不得填写“ % ”，例如税率为 5% ，则填写为“ 5 ”。 28 每张申报表填写完毕后都必须由会计主管人、声明人在申报表指定位置签字，并在指定位置加盖公章，盖章不得遮盖表中红框处。 |
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