| 问题 | 什么是企业债券发行章程 |
| 释义 | 【为您推荐】海曙区律师 清苑县律师 绍兴县律师 安溪律师 兴义市律师 贵港律师 江北区律师 在我国，债权根据发行主体的不同可以分为三类债券。在一般情况下，公司债券的风险高于金融债券的风险，而金融债券的风险高于政府债券。一般在发行债券时要制定发行章程。下文将着重介绍企业债券发行章程及相关问题。 企业发行企业债券应当制订发行章程: 发行章程应当包括下列内容： (一)企业的名称、住所、经营范围、法定代表人; (二)企业近三年的生产经营状况和有关业务发展的基本情况; (三)财务报告; (四)企业自有资产净值; (五)筹集资金的用途; (六)效益预测; (七)发行对象、时间、期限、方式; (八)债券的种类及期限; (九)债券的利率; (十)债券总面额; (十一)还本付息方式; (十二)审批机关要求载明的其他事项。 发行条件、条款设计要求及其他安排 发行基本条件： 《企业债券管理条例》规定发行企业债的条件是(6条)： (1)企业规模达到国家规定的要求; (2)企业财务会计制度符合国家规定; (3)具有偿债能力; (4)企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利; (5)企业发行企业债的总面额不得大于该企业的自有资产净值; (6)所筹资金用途符合国家产业政策。 《证券法》和2008年1月4日发布的《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》规定，公开发行公司债券的条件是： (1)股份有限公司的净资产额不低于3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产额不低于6000万元; (2)累计债券余额不超过公司净资产(不包括少数股东权益)的40%; (3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息; (4)筹集的资金投向符合国家产业政策，所需相关手续齐全：用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%;用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%; (5)债券的利率不得超过国务院限定的利率水平; (6)已发行的企业债券或其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态; (7)最近3年没有重大违法违规行为。 上文详细介绍了企业债券发行章程以及企业发行债券的基本内容。国家对企业发行债券的要求相对于其他债券而言要更严格，这主要是由于企业债券的信用风险要高于其他两类债券，所以，相关政府部门在发行要求上会更严格。 |
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