问题 | 职工教育经费支出怎么填 |
释义 |
一、职工教育经费支出怎么填 本表纳税调整项目按照“收入类项目”、“扣除类项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“其他”六个大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。 “账载金额”是指纳税人在计算主表“利润总额”时,按照会计核算计入利润总额的项目金额。“税收金额”是指纳税人在计算主表“应纳税所得额”时,按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。“收入类调整项目”:“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正,填报在“调增金额”,余额如为负数,填报在“调减金额”。其中第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让”除外,按“扣除类调整项目”的规则处理。 ![]() 二、申报教育经费的注意事项 1、纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项,应按有关规定、程序、时限及时办理完毕; 2、在规定申报期内,发现申报有误的,可在申报期办理更正申报; 3、因不可抗力,无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的,可按照征管法的规定,办理延期纳税申报; 4、采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料; 三、职工教育经费的支出比例 一般企业:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。个体工商户等: 企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。 以上就是法律网小编整理的职工教育经费支出怎么填的相关介绍,填报表上的内容包含的项目还是比较多的,所以我们在太填写时需要注意的事项也很多,如果金额比例有问题要及时提出。如果您还有清楚的,欢迎咨询法律网律师,他们会给您专业的解答。 |
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