| 问题 | 房产赠与需要缴纳的税费 |
| 释义 | 在房产赠与过程中需要交纳的税费如下： 一、增值税（赠与人缴纳） （一）直系亲属之间的房产赠与，属于家庭财产分割，免征增值税。 （二）非近亲属自然人之间的房产赠与缴纳增值税： 1、房产证取得时间大于两年，免征增值税。 2、房产证取得时间小于两年，征收增值税5%。 （三）公司将房产赠与他人： 1、公司为小规模纳税人，征收增值税5%。 2、公司为一般纳税人，如果为2016年4月30日之前取得的房产，申请征收增值税5%；如果为2016年4月30日之后取得的房产，征收增值税11%。 二、增值税的附加（赠与人缴纳） 增值税的附加=（一、增值税缴纳额） X 12% 三、所得税 （一）个人所得税（受赠人缴纳） 受赠人接受赠与的房产，需要交纳个人所得税。税率为20%，应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房产价值（或者税务机关确定的价值）减去赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。 个人所得税=应纳税所得额 X 税率20% tips： 1、以下情形的房产赠与，对当事双方不征收个人所得税： （1）受赠人为赠与人的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;（2）受赠人对赠与人承担直接抚养或者赡养义务;（3）受遗赠人。 法律依据：财政部国家税务总局的《关于个人无偿受赠房产有关个人所得税问题的通知》 (财税[2009]78号)。 2、受赠人转让受赠房产的，以其转让受赠房产的收入减除原捐赠人取得该房产的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。 3、如果确定的受赠房产价格明显低于市价且无正当理由的，税务机关可以依据该房产的市场评估价格或其他合理方式确定价格。 （二）企业所得税（赠与方缴纳） 如果赠与方为公司法人，赠与方需要交纳25%的企业所得税。缴纳企业所得税不影响个人所得税的缴纳。 四、契税（受赠人缴纳） 无偿赠与房产，受赠方需要缴纳契税，税率为3%。 五、印花税 无偿赠与房产，赠与方、受赠方都需要按房产价格的0.05%计算缴纳印花税。 六、土地增值税（赠与方缴纳） （一）直系亲属的赠与免征土地增值税。 （二）除直系亲属之外的赠与，均需要缴纳土地增值税，税额为增值额的30%—60%。 七、登记费、手续费 登记费：住房 80元/套 非住房 550元/套 手续费：住宅 6元/㎡商业用房 24元/㎡ 办公用房18元/㎡ 其他用房12元/㎡。 Tips 如果赠与标的为商用房，则需要进行评估。由于程序复杂，小编建议，在进行房产赠与的时候最好委托律师代为办理。 |
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