小规模纳税人增值税怎么算?-法律综合法律援助-法律咨询问答库-东亚法律联盟

问题

小规模纳税人增值税怎么算?

释义

    小规模纳税人是我国税收的一个重要来源，也是我国税收的最基本的构成之一，那么小规模纳税人增值税是如何计算的？有怎样的计算标准呢？接下来由法律网小编为大家带来小规模纳税人增值税怎么算的详细知识，希望帮助到大家。
    一、小规模纳税人增值税怎么算?
    增值税中小规模纳税人应纳税额的计算公式为：
    应纳税额=销售额×征收率（适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。）
    增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
    考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。
    按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
    小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

    二、纳税人分几种?
    纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
    （一）一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。
    （二）小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。
    三、小规模纳税人增值税起征点是多少？
    增值税2011年，财政部10月31日发布第65号和66号财政部令。公布修订后的增值税、营业税、资源税暂行条例实施细则，其中，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。新税法11月起在全国全面实施。
    （一）根据关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，
    1、增值税起征点的幅度调整为：
    （1）销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；
    （2）按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。
    2、营业税起征点的幅度规定调整为：
    （1）按期纳税的，为月营业额5000元至20000元；
    （2）按次纳税的，为每次（日）营业额300元至500元。
    此次上调增值税、营业税起征点将有利于减轻企业尤其是小微企业的相应税负。以增值税为例，原来增值税暂行条例规定，销售货物的起征点为月销售额2000元至5000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额1500元至3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额150元至200元。
    （二）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税优惠政策。
    （三）小规模纳税人
    1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
    2、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
    以上是法律网小编为您整理的关于小规模纳税人增值税怎么算相关法律知识，由此可知，增值税是一种对商品的生产流通服务环节中产生的税收，其征收税率统一调整为3%。如有其它疑问，欢迎向法律网发布法律咨询，感谢阅读。


    引用法条

[1]《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
[2]《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

    拓展阅读

增值税小规模纳税人税额怎么算
小规模纳税人增值税起征点多少
小规模纳税人可以开增值税吗

随便看

法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。