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问题 工程缴税程序
释义
    一、工程缴税程序
    (一)进项税的认证期限:每个月的申报期(15号)之后,至月底31日之前,(义堂截止到28号)进行增值税进项税额的认证。
    (二)销项税的抄税期限:每个月的1—9号抄税。1号之后,持金税卡从税控电脑里打出本月的增值税发票使用明细。包括:增值税专用发票正数发票清单、正数发票废票的份数(也可以不打)、增值税专用发票汇总表、增值税专用发票领用存月报表。(有作废的发票带着作废的发票)以上资料全部用A4的纸打印。
    (三)网上申报的期限:每个月的1---15号进行网上申报,时间是在抄完税6个小时之后,截止至9号晚上12:00。报送纸质资料的时间是1---15号。
    (四)生产企业免抵退报表的报送:每个月的1---12号。在网上申报完增值税纳税申报表之后,进行生产企业免抵退的程序申报。本月出口的货物本月必须做销售。否则作内销处理,计提增值税的销项税额。
    (五)月度所得税的申报期限:每个季度的第3个月(即3、6、9、12)的1---15号进行所得税的申报。
    (六)年度所得税的申报期限:每个年度终了45日之内。
      
    二、工程款应缴纳税种
    (一)营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,税率3%
    (二)个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%
    (三)城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
    (四)教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%
    (五)印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。
    三、工程款预缴税款可以抵扣吗
    一般情况下是可以抵扣的;根据相关规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。
    纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
    应预缴税款按照以下公式计算:
    应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
    适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算。
    【注意】:未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
    以上就是法律网小编为您详细介绍的关于工程缴税程序的内容,在进行工程缴税的时候是需要依法进行税收申报的,对于违反国家的纳税规定,少交、漏交税费的是会面临处罚的,如果您还有相关的法律疑问,建议咨询法律网专业律师,我们将竭诚为您服务。
    
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更新时间:2025/3/16 19:38:34