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问题 征收税款有诉讼时效吗
释义
    一、征收税款有诉讼时效吗
    征收税款确实存在诉讼时效。通常，税收征缴的诉讼时效为六个月。然而，对于偷税漏税的行为，征缴追诉期限可能达到5到10年。
    1.漏税是指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为。对于漏税者，税务机关会要求其在规定期限内补缴所漏税款。如果逾期未缴，则从漏税之日起，按日加收税款滞纳金。
    2.对于纳税人、扣缴义务人违反税收法规的行为，如采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴应纳税款，且数额达到量化标准的，也存在相应的诉讼时效规定。
    二、税收征缴时效规定
    税收征缴的时效规定是根据《刑法》第八十七条来确定的。根据该条规定，犯罪的追诉期限因法定最高刑的不同而有所不同。具体而言：
    1.如果法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年后不再追诉；
    2.如果法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年后不再追诉；
    3.如果法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年后不再追诉；
    4.如果法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过二十年后不再追诉。
    5.如果二十年后认为必须追诉的，需要报请最高人民检察院核准。
    在税收征缴领域，对于偷税漏税等违法行为，税务机关会在规定的时效期限内进行追缴和处理。
    因此，纳税人应当遵守税收法规，按时足额缴纳税款，以免面临法律风险和处罚。
    
    三、税收行政复议范围
    税收行政复议的范围是根据《行政复议法》第6条规定的。
    根据该条规定，公民、法人和其他组织对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。这些具体行政行为包括但不限于：
    1.警告；
    2.罚款；
    3.没收违法所得；
    4.没收非法财物；
    5.责令停产停业；
    6.暂扣或者吊销许可证；
    7.暂扣或者吊销执照；
    8.行政拘留等行政处罚决定；
    9.限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施；
    10.有关许可证、执照、资质证、资格证等证书的变更、中止、撤销决定；
    11.确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定；
    12.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的；
    13.变更或者废止农村承包合同，侵犯其合法权益的；
    14.违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；
    15.符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；
    16.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的；
    17.以及申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的等情形。
    在税收行政复议过程中，纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为提出异议，并要求重新审查和处理。这有助于保障纳税人的合法权益，促进税收征管的公正和透明。
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    引用法条：
    [1]《中华人民共和国刑法》第八十七条
    [2]《中华人民共和国行政复议法》第六条
    
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更新时间：2025/3/17 11:29:57