| 问题 | 非现场审计应用中存在哪些问题 |
| 释义 |
随着信息技术的飞速发展，银行业务越来越向数据化、电子化、程序化方向发展。现场审计方式已难以适应审计工作高效率、高质量的发展要求。因此，非现场审计应运而生，它是随着计算机和网络技术的发展而产生和发展起来的一种审计监督。非现场审计和现场审计主要根据审计地点的不同而分。非现场审计是基于现代信息处理和传输方式，通过网络收集审计对象的相关数据和信息，按照预定程序对审计对象的经营管理状况和风险程度进行分析、评价和监控的一种审计方法。现场审计与现场审计的主要区别在于，审计人员不直接到被审计单位现场，其职能一般分为两个方面：一是对审计对象进行持续监控，称为监督职能；二是收集和提供信息，称为服务职能，为更好地实施现场审核提供资料。本文主要阐述了非现场审计的服务功能。一是目前非现场审计应用中存在的问题：（1）数据质量存在问题，导致部分非现场审计质量不高。非现场审计是通过对数据信息的处理，发现疑点。非现场审计的成功主要取决于数据质量。银行数据主要分为两类，一类是财务会计数据，另一类是企业管理信息数据。会计前台录入的正确性和会计流程的严密性，使得会计数据的质量和准确性更好；其他系统的信息质量不高，因为信息录入不严谨或录入不到位。如客户基本信息、抵押登记、评估等信用信息由后台人员根据数据录入。由于缺乏制度约束，可能会出现准入错误。同时，由于银行业务的出发点和审计行为的不同，以及工作中对可选方案和必选方案的要求不同，一些信息没有输入。这些情况的发生，导致非现场审计形成的疑点不准确。（2） 对部分审计项目实施非现场审计和信息系统审计是本末倒置。在对相关数据进行非现场审计之前，首先要对计算机信息系统进行审计，即对产生数据的系统进行审计，并审查相关控制是否合法有效。在实际工作中，信息系统审计往往安排在非现场审计发挥服务功能之后。 非现场审计应与现场审计相结合。非现场审计的实施并不排斥现场审计，更不影响现场审计的功能。无论是现场审计还是非现场审计，都必须着眼于提高审计质量，降低审计风险。在充分利用信息优势的非现场审计中，可以以现场调查取证为补充，既发挥计算机数据分析、数据挖掘和专家经验集中的优势，又充分考虑非现场审计线索的可靠性，在保证审计结果质量的前提下，提高审计效率。从点到面，逐步推行非现场审计是一项复杂的系统工程，需要计算机软硬件的配套，需要审计人员技术水平的不断提高。此外，要重视对非现场审核员的培训，加强非现场审核员与现场审核员的沟通，提高非现场审核员的业务素质。目前，审计署财务处实行“统一组织、统一方案、统一实施、统一处理、统一考核”的“五统一”审计组织模式和“集中审计、分散核查、专题研究”的审计模式。在审计项目的具体实施中，非现场审计和现场审计需要相互配合。非现场审计通过对审计对象相关业务数据和信息的收集、整理、分析，找出审计对象经营管理中存在的问题和疑点，为现场审计提供线索和信息，使现场审计能够提前了解审计对象的相关情况，正确制定审计计划，合理安排审计资源，从而减少现场审计时间，节约审计资源成本，提高工作效率。同时，对非现场审计中发现的疑点和初步判断，需要现场审计进行澄清、复核和核实，并在此基础上进行分析判断，最后得出审计结论。 财务审计中的非现场审计和现场审计是同一审计系统中可以分离的两种审计方法。它们有自己的优点和局限性。它们可以相互补充，但不能相互替代。非现场审计虽然具有无可比拟的优势，但也有其自身的缺点和局限性。比如，非现场分析的结果只能为审核员提供现场审核的方向和线索，不能做出最终结论；非现场审核的结果需要现场审核的验证和补充。因此，将两者结合起来，形成有效的审计监督方式，可以促进审计目标的实现。三是非现场审计的实施特点。在实施现场审计过程中，存在着成本高、人员分散、时间紧迫等问题。但在非现场审计模式下，大大降低了审计人员的差旅费、实地考察时间等审计成本。二是整合审计资源，提高审计资源效率。通过集中有限的计算机审计专业人员对财务总行系统的数据进行非现场审计，可以同时完成全行各机构的业务数据整理和分析，提高审计资源的利用效率，解决系统中数据重复处理的问题对各分公司进行审计，解决各分公司审计计算机专业人员与实际需求不匹配这两者之间的矛盾。（3） 统筹兼顾，注重审计的建设性作用。在非现场审计阶段，审计人员对全国数据进行分析整理，可以从不同维度分析各地区、各行业、各时段的趋势变化，对全局有一个概括性的认识，有利于发挥审计的建设性作用。（4） 高层次、多角度培养金融计算机审计专业人才。在非现场审计的实施过程中，审计人员不仅要提高计算机应用能力，还要通过对数据的整理、分析、修改、优化和创建自己的审计模型，熟悉银行内部的业务流程，有利于培养一批精通财务计算机审计的领军人才。以上是小编为您整理的相关知识。我相信通过以上知识你对这一点有了大致的了解。如果您还遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您的光临律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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