| 问题 | 如何设置会计科目 |
| 释义 |
（1） 一般纳税人在“应纳税”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目；指导期内管理的一般纳税人在“应纳税”科目下设置“应抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税劳务的而进项税额减免期初，应在“应纳税额”科目下增加“增值税减免”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已付税额”、“出口抵内销应交税额”、“抵扣税额”、“转出未缴增值税”等栏目，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“转出进项税额”等栏目，“转出多缴增值税”。 “进项税”一栏记录了企业为购买货物或接受应税劳务而缴纳的允许从销项税中扣除的增值税。企业购买货物或者接受应税劳务缴纳的进项税额，应当以蓝色登记。
“减免税”一栏用于记录企业按规定扣除的应纳税额，包括增值税税控系统专用设备首次购置所支付的费用和允许从增值税中全额扣除的技术维修费应付的。 “已付税金”栏记录企业缴纳的增值税，企业缴纳的增值税以蓝色登记。 “内销出口税收抵免”一栏记录了境外单位提供增值税零税率应税劳务的企业，按照税收抵免和退税规定的当期税收抵免情况。 “转出未付增值税”列记录月末转出的未付增值税。企业转出当月应缴未缴的增值税以蓝色登记。“销项税”一栏记录了企业提供应税劳务应征收的增值税。企业提供应税劳务应当征收的销项税额，以蓝色登记；劳务终止或者按规定征收差异税、税法允许抵扣的，销项税额抵减增值税，以红色或者负数登记。 “出口退税”栏记录企业提供增值税零税率的境外应税劳务、按规定计算的当期免税额和退税或按规定直接计算的应收出口退税；出口经营退税后因服务终止而退的税款以红字或负数登记。 “进项税额转出”一栏记录按规定转出的进项税额，不得因各种原因从销项税额中扣除。 “转出多缴增值税”列记录月末的多缴增值税。调出当月多缴增值税以蓝色登记。 “未缴增值税”是一个明细账，它核算一般纳税人月末转出的未缴增值税，转出的多缴增值税也在这个明细账中核算。 “待抵扣进项税额”是计算一般纳税人不符合税法规定的抵扣条件，当期不得申报抵扣的进项税额的明细科目。 “增值税免税额”是试点月一般纳税人按规定不得从应税劳务销项税额中扣除的月初增值税免税额计算的明细科目。 （2）小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应纳税额”科目下设置“应交增值税”明细科目，无需设置上述栏目。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
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