| 问题 | 成本会计岗位的工作流程是什么 |
| 释义 |
（1） 生产部日常费用报销 检查原始凭证是否齐全、合法、金额是否正确，原始凭证与费用凭证是否一致---检查并更正原始凭证，按规范粘贴折叠---检查审批手续是否齐全---检查部门费用进度（超过计划金额可拒绝报销）--制作会计凭证 借方：制造费用-车间部门-相关明细账 贷方：库存现金/银行存款/其他应收款 -→涉及现金的凭证转入收货岗位，不涉及现金的凭证转入主管岗位审核。 注： （1）非工资性支出必须取得税务局监制的发票或收据，发票或收据应按标准填写，同箱无涂改痕迹，增值税发票应严格按填写标准填写。 （2）凭证及附件的左上角应整齐，附件的长度和宽度应根据记账凭证的大小进行折叠，不得有订书钉。（3）费用审计的重点是：计划定额内的费用必须经部门负责人、主管领导和财务负责人批准；计划外的费用必须有总经理批准的报告；城市交通费（出租车费）和通讯费须经总经理办公室登记；招聘费须经人力资源部主任批准；差旅费须附经批准的明细表，招待费应附经批准的招待费清单。（4）准确使用详细账目。 （5）现金支取凭证制备完毕后，出纳无现金时，应暂时保管记账凭证，取回现金时通知出纳领取。 （6）当报销人以前有欠款时，报销费用先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款回单。（2）其他会计。水（电）费 收银台收水（电）费---非生产用水（电）单独发票---生产用水（电）发票转生产部相关岗位开具增值税发票---制作会计凭证 借方：生产成本辅助生产水电费 应交增值税（进项） 管理费-水电 贷款：银行存款 -→转主管岗位审核 2。审核原辅材料领用 每月1日到收料审核岗审核原辅材料领用汇总表及会计凭证-→根据领料单审核材料发放汇总表-→根据汇总表审核会计凭证-→转主管理岗 注：物料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本和制造费用。因此，只有编制了该凭证，才能结转生产费用和辅助生产费用。（三）生产费用和辅助生产的归集和分配。生产和质量保证费用，查询打印当月制造费用-生产部（含分管领导）账期余额表-→从生产部统计岗获取各车间的产量和工时-→准备生产费用（含分管领导）和质保部费用（含分管领导）分配表-→制作会计凭证 借方：生产成本基本生产成本车间生产成本 贷方：制造成本生产部（分管领导） -→转主管岗位审核 2。车间制造成本 车间制造成本由财务系统自动结转，生成会计凭证 借方：生产成本基本生产车间制造成本使用 贷方：制造费用车间相关明细账 3，辅助生产成本 结账后第三天查询打印本月辅助生产成本科目的期间结存表-→传辅助生产车间会计进行辅助生产分配-→根据辅助生产生成会计凭证生产车间助理会计编制的分配明细表借方：学生生产成本-基本生产成本-车间辅助成本管理成本-辅助成本贷方：生产成本-辅助生产相关明细账主管岗审核 注： （1）必要时必须向各车间提供制造费用明细账的相关信息。（2）审批辅助生产车间分摊的工时，确保分摊到各车间的费用准确合理。 （3）生产和质量保证费用在结算后第三天结转，结转后不再发生。因此，本月的所有费用凭证应在月末准备完毕。（4） 生产成本核算。基本生产成本归集 检查生产成本和辅助生产成本是否结转-→检查工资分配情况，原材料领用及产成品发放凭证已制备完毕-→结算后第三天打印各车间生产成本汇总表及制造成本汇总表-→按计划转入各车间成本会计 2产品成本核算 车间本月生产的产品品种数、每件产品消耗的工时数、成本岗提供的生产成本汇总表，车间成本核算人员将本月车间的生产成本分摊到成品之间，在产品与半成品、成品与半成品之间。产品成本计算表将在本会计岗位结算后第四天编制并提交。 3。产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品及自制材料台账-→检查入库单（第四联）数量是否与仓库管理员登记的明细账借方编号一致-→记下入库单（第四联）—→按车间、品种暂存 （2）审核成本计算表 检查车间成本会计的编制检查产成品、半成品数量与入库单数量是否一致表（表4）→根据成本计算表和入库单（表4）制作会计凭证借方：库存商品-药品仓库/塑料仓库/自制材料贷方：生产成本-基本生产-车间-工资福利/材料成本/生产成本/质保成本/辅助成本/制造成本费用→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→，从而动态直观地反映每种产品的成本变化。 （4）登记仓库产成品（自制料）明细账借方发生额 根据核定的成本计算表，将入库产成品、自制料的成本发生额登记在仓库产成品、自制料明细账借方。4计算产成品（自制料）加权平均单价加权平均单价=本期收货金额+期初余额，即本期产成品出库单价。 本期收到的数量+期初余额 5。退回仓库 退货时，销售会计岗根据销售部门发出红字销售订单。销售核算岗根据上月中转仓库各品种的加权平均单价和退货数量计算退货金额，并编制表格汇总品种、数量、单价、金额等信息。岗位根据汇总表编制会计凭证。 借：库存商品-商品**
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