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问题 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
释义 　　  
    一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
     　　（一）认定条件不同
    主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
    主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
     　　（二）帐务处理上区别
    1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
    一般纳税人处理为
    借 库存商品等
    借 应交税金-应交增值税(进项税额)
    贷 银行存款等
    小规模纳税人为
    借 库存商品等
    贷 银行存款等
    小规模纳税人不能抵扣进项税。
    2、在销售商品时，采用的税率不同。
    一般纳税人：
    借：银行存款(或应收账款)
    贷：主营业务收入
    贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
    小规模纳税人：
    借：银行存款(或应收账款)
    贷：主营业务收入
    贷：应交税金--应交增值税
     　　（三）税收管理规定的区别
    一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
    小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
     　　（四）税率与征收率不同
    一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
    小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
     
     　　二、纳税申报的法律责任
    （一）纳税申报是《税收征管法》中规定的纳税人的义务，是法定的义务，纳税人必须履行。
    （二）纳税申报一般指在征期内向税务机关报送《纳税申报表》并缴税，报送你这个月有关税收的数据，包括：应税收入，应纳的各项税费，由税务机关在《纳税申报表》上盖章就完成纳税申报了。
    （三）如果你不按规定及时履行纳税申报的义务，税务机关可以按照《税收征管法》第六十二条的规定对纳税人进行处罚。“ 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
     　　三、纳税申报的流程是什么样的
    （一）纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。
    （二）纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。
    （三）纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
    （四）纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
    （五）税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
    （六）银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
    （七）税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。
    （八）纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
    具体的报税流程：
    月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
    看到这里，法律网小编相信你也了解了相关的知识内容了，我们要学会区分纳税主体，这样才能明白自己是属于那一种纳税主体，才可以好好进行税款的缴纳事宜，好了以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么的相关内容，如果你还有疑问，可以咨询法律网的律师。
    
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更新时间：2025/3/17 14:00:20