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问题 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
释义     
    一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
       (一)认定条件不同
    主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
    主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
       (二)帐务处理上区别
    1、在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同
    一般纳税人处理为
    借 库存商品等
    借 应交税金-应交增值税(进项税额)
    贷 银行存款等
    小规模纳税人为
    借 库存商品等
    贷 银行存款等
    小规模纳税人不能抵扣进项税。
    2、在销售商品时,采用的税率不同。
    一般纳税人:
    借:银行存款(或应收账款)
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
    小规模纳税人:
    借:银行存款(或应收账款)
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金--应交增值税
       (三)税收管理规定的区别
    一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
    小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
       (四)税率与征收率不同
    一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
    小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。
     
       二、纳税申报的法律责任
    (一)纳税申报是《税收征管法》中规定的纳税人的义务,是法定的义务,纳税人必须履行。
    (二)纳税申报一般指在征期内向税务机关报送《纳税申报表》并缴税,报送你这个月有关税收的数据,包括:应税收入,应纳的各项税费,由税务机关在《纳税申报表》上盖章就完成纳税申报了。
    (三)如果你不按规定及时履行纳税申报的义务,税务机关可以按照《税收征管法》第六十二条的规定对纳税人进行处罚。“ 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
       三、纳税申报的流程是什么样的
    (一)纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。
    (二)纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户,并保证账户中有足够用于缴税的资金。
    (三)纳税人与银行签署委托划款协议,委托银行划缴税款。
    (四)纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表,并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
    (五)税务机关将纳税人的应划缴税款信息,通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款,并打印税收转帐专用完税证。
    (六)银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
    (七)税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息,打印税收汇总缴款书,办理税款的入库手续。
    (八)纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证,进行会计核算。
    具体的报税流程:
    月末结帐后,开始网上电子申报,然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
    看到这里,法律网小编相信你也了解了相关的知识内容了,我们要学会区分纳税主体,这样才能明白自己是属于那一种纳税主体,才可以好好进行税款的缴纳事宜,好了以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询法律网的律师。
    
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更新时间:2025/3/15 12:14:37