网站首页  词典首页

问题	小微企业如何计算所得税
释义	一、小微企业如何计算所得税     在税收方面，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条，     （一）小型微利企业可以享受20%的优惠税率。     如果应纳税所得额不超过6万元，依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。     （二）如果该企业按目前的情况发展下去，将与小型微利企业优惠政策无缘，但该厂仍然能够以小型微利企业的身份申报预缴企业所得税。按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）和《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号），小型微利企业的从业人数和资产总额指标，先确定月平均值，再确定全年平均值。这就意味着不到年度终了，从业人数和资产总额都无法确定，也就不能下结论某企业是否能享受小型微利企业优惠。     因此，在预缴企业所得税时，从业人数和资产总额都暂时参照上一年度的纳税身份。所以，该企业今年每季度申报企业所得税，还可以视同小型微利企业，按10%的税率预缴，也就是按14号公告第一条规定，将实际利润总额与15%的乘积，暂填入第12行减免所得税额内。当然，申报预缴与汇算清缴不同，年度终了后，如果该企业的从业人数、资产总值或全年应纳税所得额超过了规定的标准，那就要按25%税率汇缴企业所得税，补缴相应税款。          二、当下小微企业税收有哪些优惠     （一）当下小微企业税收有哪些优惠     1、小型微利企业所得税优惠政策的内容     《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局2014年第23号公告）规定，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定的优惠政策（简称减半征税政策）。     2、国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间     根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。     3、小型微利企业预缴企业所得税享受优惠的内容     （1）采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度（月度）平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。     （2）采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。     （3）对于新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。     4、享受优惠的特殊情形     （1）公司是核定征收方式缴纳企业所得税的，可以享受小型微利企业税收优惠吗?根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第一条规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。     （2）采取核定征收方式缴纳企业所得税的，不是规定不得享受小型微利企业所得税优惠政策吗?根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第一条规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。     5、享受小型微利企业优惠政策的条件     根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：     （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；     （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。     6、小型微利企业的税收优惠税率     三、小微企业可以减免多少所得税     小微企业只能减免三万元以下的税。     国家税务总局公告2014年第57号：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定     增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。     免征增值税申报表填写方法：     销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏。（小微企业填第7栏，个体户或其他个人填第8栏），如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额，合计填写在第6栏。     以上就是法律网小编为您详细介绍关于小微企业如何计算所得税的相关知识，相信通过上文的介绍，大家对于小微企业的所得税计算方式应该有所了解了。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律网，我们会有专业的律师为您解答疑惑。
随便看	50年和70年产权有何差别 军产房可以买卖吗 买改善型住房应该注意哪些 共有房地产未经其他共有人书面同意能不能够转让 逾期交房问题的法律解决途径 房屋租赁合同延期协议 房屋租赁延期补充协议 一次性付款购房的利弊及需要注意的事项有哪些 二手房买到凶宅引发纠纷如何处理 购买40年产权房的优缺点有哪些 委托中介卖房主要注意什么 如何在签约中判断购房风险 房屋延期违约金怎么算 双面合同被骗怎么维权 先验房再缴费可行吗 遭遇一房两卖法院如何审判 购房合同丢失了有什么解决办法和补救措施 优先购买权的法律性质有哪些 验房时房屋实测面积与合同不符应该如何处理 如何签订购房合同 发生房产纠纷时应如何应对 外地人在北京买房的条件是什么 购买精装房的四大注意事项是什么 收楼技能是怎样的,遇到问题后业主又应如何维权 套内面积的各个面积的计算方法是什么 日本安全卫生教育 日本安全卫生管理体制 日本定年制 日本定期提薪制度 日本宪法调查会 日本宫内厅 日本家内劳动法 日本少年刑事案件诉讼程序 日本少年法 日本少年院法 日本工会 日本工会法 日本工资 日本工资体系 日本工资制度 日本工资支付的保障 日本年度有资休假 日本惩罚 日本房屋税仲裁案 日本投降书 日本护宪运动 日本政令201号 日本政治资金调整法 日本整顿解雇 日本暂时归休制

法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。