| 问题 | 各种税的使用说明 |
| 释义 |
（1） 应交税费概述企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳营业收入中的各项税费。这些税款应当按照权责发生制的原则确认和计提，在缴纳前暂时留在企业内，形成负债（应当向国家缴纳的税款应当暂时向国家缴纳） 企业应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况，并按应交税费项目进行明细核算。账户贷方登记中应缴纳的各项税费，借方登记中已缴纳的各项税费，期末贷方余额反映的是未缴纳的税费；期末，如果是借方余额，则反映多缴或少缴的税款 “应交税费”包括增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等，矿产资源补偿费、保险基金、所得税等不需要按预期金额计算缴纳的税费，如印花税等，耕地占用税和车辆购置税〈2〉增值税〈1〉一般纳税企业的会计处理〈p〉〈p〉一般纳税企业应交的增值税，按“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算“应交税金”科目下的“应交增值税”子项的借方金额，反映企业购买商品或者接受劳务所缴纳的进项税额、月末实际缴纳的增值税和未缴纳的增值税；抵免额反映企业为销售商品或者提供劳务征收的销项税额、出口企业收到的出口退税、进项税额的转移额和多缴的增值税；期末借方余额反映企业未抵扣的增值税 “未缴增值税”明细账借方金额反映企业月末转出的多缴增值税；抵税额，反映企业月末转入当月应缴未缴的增值税税额；期末，借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税 为详细核算企业缴纳的增值税，企业应在“应交增值税”科目下设置三级明细科目进行详细核算。主要有“进项税”、“已付税”、“减税”、“国内产品出口抵税”、“转出未缴增值税”、“销项税”、“出口退税”、“转出进项税”、“转出多缴增值税”等科目，记录企业购买商品或者接受劳务，按照规定可以抵扣的进项税额。企业购买商品或者接受劳务缴纳的进项税额，应当以蓝色登记；进项税额返还时，核销并登记为红色“已付税额”科目，记本企业本月缴纳的增值税。企业本月缴纳的增值税以蓝色登记；退、多缴的增值税以红色登记，“减免税”一栏记录企业按规定直接减免的增值税 “国内产品出口抵税”科目，记录企业按规定的退税率计算的出口货物当期抵税额 “转出未缴增值税”科目，记录月末转出未缴增值税 “销项税额”科目，记录企业销售商品或者提供服务时应当征收的增值税 “出口退税”科目，记录当期出口货物的免税、退税或者按规定直接计算的应收出口退税；出口货物退税后，退税以红色登记“进项税额转出”科目，企业购进货物发生非正常损耗、购进货物用途发生变化（如免税项目、集体福利、个人消费等）的进项税额转出，等）“转出多缴增值税”科目，记录企业月末转出当月的增值税税额 增值税一般纳税人在税务机关核定其缴纳增值税后，应建立“应交税金-增值税稽查调整”专户。经检查减少账面进项税额或者增加销项税额、进项税额转出的，借记有关账户，贷记往来账户；账面进项税额需要调整或者销项税额、进项税额需要减少，经检查转出的，应当借记有关账户，贷记有关账户；所有调整项目记录后，应处理账户余额。小规模纳税企业的会计处理。小规模纳税企业无权抵扣进项税额，其购买商品或接受劳务所缴纳的增值税直接计入相关商品或劳务成本。因此，小企业只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细账，不需要在“应交税金-应交增值税”科目的“应交增值税”科目下设置其他明细账，贷方登记应交增值税，借方登记已交增值税；期末，贷方余额为未缴增值税，借方余额为多缴增值税 2.企业应按规定计缴房产税、土地使用税、车船税和保险保障基金，借记“管理费用”，贷记“应交税费-应交房产税、土地使用税、车船税、保险保障基金”；交税时，借记“应交税费——应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交保险金”和“贷记”银行
|
| 随便看 |
|
法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。