私人股东的投资收益如何纳税-公司法律援助-法律咨询问答库-东亚法律联盟

问题

私人股东的投资收益如何纳税

释义

1、私人股东投资所得如何纳税
    个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目征收，经有关部门批准增资，经公司股东大会决议，由股份有限公司代缴，不征收个人所得税个人所得税和企业所得税按照个人股东和法人股东的分类缴纳，个人从公开发行、转让市场取得上市公司股份，持有期不足一个月的，将股息收入全额计入应纳税所得额；持有股份超过一个月至一年的，按50%的税率计入应纳税所得额；持有期限超过一年的，免征个人所得税；对非上市公司的股利，按个人所得税的20%全额缴纳。根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业下列所得为免税所得：（一）国债利息收入；（二）股利，符合条件的居民企业之间的红利和其他股权投资收益
    （3）在中国境内设立机构或者场所的非居民企业从居民企业取得红利，（四）符合条件的非营利组织的收入
    根据《企业所得税实施条例》第八十三条的规定，称为“股息、红利、红利”，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的红利和其他股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益企业所得税法第二十六条第（二）项、第（三）项不包括居民企业连续持有公开发行上市的股票不满12个月取得的投资收益，按照原《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税税率为25%所得税”，企业所得税税率为33%，有两种优惠税率：年应纳税所得额3万-10万元的税率为27%，年应纳税所得额3万元以下的税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外商投资企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%
    根据新的所得税法，法定税率为25%。内资企业和外资企业是一样的。15%的高新技术企业，20%的小型微利企业和20%的非居民企业需要国家扶持

企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入-允许扣除额

企业所得税税率为企业所得税的法定税率计算应交企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年实行新税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，从中国境内的机构或者场所取得的所得和发生在中国境外但实际与该机构或者场所有关的所得，应当缴纳企业所得税，减按20%的税率征收企业所得税国家财税总局下发了《关于小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），明确自2012年1月1日起至2015年12月31日止，对年应纳税所得额在6万元以下（含6万元）的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额；对国家重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率缴纳企业所得税，企业所得税减15%

纳税是每个公民必须履行的义务。股东取得股权投资收益的，应当向有关部门缴纳税款。根据公民收入的不同，税收需要缴纳不同的费用。他们的收入越多，就越需要支付更多的费用，签订产品购销合同有没有纳税的区别，租赁住房的网签备案有没有纳税的必要

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