| 问题 | 如何填写出纳报告 |
| 释义 |
1、 出纳报告的基本格式出纳记账后，出纳应根据现金日记帐、银行存款日记账、证券明细账、银行对账单等会计数据，定期编制“出纳报告”和“银行存款余额调整表”，报告现金的收付存情况，银行存款和证券在一定时期内，与总账沟通会计核对期末余额。（1） 出纳报告的报告期间可以与公司总账会计汇总记账的期间一致。公司总账每10天汇总一次，明细报告每10天编制一次。（二）上期余额是指上期期末余额，即本报告期前一日的账面余额，也是上期明细报告的“本期余额”。 （3）本期收入按本期借方总额填写。 （4）合计为上期余额与本期收入之和。 （5）本期支出按本期总信用额度列示。 （6）本期余额是指本期期末的账面余额。等于“总额”减去“经常性支出”。本期余额必须与账面实际余额一致。 2。银行余额调整表的编制 公司的银行存款日记账应与银行对账表逐笔核对。银行账户存款余额（即银行对账单存款余额）可能与公司账户存款余额不一致。造成不一致的原因有两个： （1）双方账务错误； （2）双方记账无误，但由于结算凭证交付时间不同步，出现“未达账项”，即一方已入账，而对方未收到相关凭证，故未入账。如果是前一种原因造成的，应及时纠正；如果是后一种原因造成的，应通过编制《银行存款余额调整表》消除未清账户项目的影响。 例如：**8月30日食品厂银行日记账存款余额4500元，银行寄来的对账单余额5000元。经逐一核对，发现有以下情况； （1）月末，XX食品厂收到800元转账支票，已入账，但银行尚未入账。 （2）月底，XX食品厂开出700元的转账支票，已入账。持票人没有到银行办理过户手续，银行也没有进入。 （3）银行代收货款900元已入账，XX食品厂未收到银行催收通知，故未入账。 （4）银行支付的300元水电费已入账，XX食品厂未收到银行的付款通知，故未入账。 根据以上情况，XX食品厂可编制“银行余额调整表”。调整后的余额不等于××食品厂月末账面余额，也不等于银行月末账面余额。是根据双方未清账款，调整双方月末账面余额所取得的余额。这个数字是月末银行存款的真实数字。已由银行入账而非企业入账的各项经济业务，不能按上述对账表入账。收到有关凭证后，应当制作会计凭证，记入有关帐簿。以上是小编为您整理的相关知识。相信通过以上的知识你已经有了一个大致的了解。如果您仍然遇到任何更复杂的法律问题，欢迎您登录律师网律师在线咨询。你知道吗 |
| 随便看 |
|
法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。