| 问题 | 营业外支出罚金可以税前扣除吗 |
| 释义 | 营业外支出罚金可以税前扣除吗 “营业外支出”应当在企业所得税税前扣除的，但，营业外支出中有许多项目应当在计算企业所得税时做纳税调整。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 因此，税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。 哪些营业外支出可以在税前扣除 (一)纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。 (二)损赠支出又具体分为以下情况： 1、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。 2、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 3、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。 4、对于提足折旧的固定资产报废，可以在税前扣除，但是要税局备案;对于没有达到使用年限，还没有提足折旧的固定资产报损，需要税局审批后，才能税前扣除。 营业外支出罚金的税前扣除，有关的企业在处理过程中要注意有关的规定，一旦自己没有充足的准备就会导致自己的利益会遭受他人的侵害，因此自己要积极的践行有关的规定，但是税费的收取，一般情况下涉及的环节较多，所以自己要耐心处理。 |
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