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问题

小企业企业所得税怎么计算

释义

小企业企业所得税的计算首先应区分是否在应纳税所得额在20万元以内，在20万元以内的企业所得税额等于年应纳税所得额*10%；在20万元以上的，企业所得税额等于年应纳税所得额*17.5%。小规模纳税企业所得税优惠政策包括小额纳税人免征增值税、安置残疾职工、研发费用加计扣除等。

    一、小企业企业所得税怎么计算
    小企业企业所得税的计算：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。
    1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
    计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
    应交企业所得税额=200000*10%=20000（元）
    2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
    计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
    应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18（元）
    二、小规模纳税企业所得税优惠政策
    小规模纳税企业所得税优惠政策包括：
    1.法律网提醒，小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
    2.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税
    3.小规模纳税人六税两费减半征收
    4.小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）
    5.小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策
    6.研发费用加计扣除
    7.安置残疾职工加计扣除
    三、核定征收企业所得税
    核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用的一种合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
    根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知的规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
    1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
    2.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
    3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
    4.按照其他合理方法核定。


    引用法条

[1]《企业所得税核定征收办法》

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