| 问题 | 分公司内部控制的主要风险是什么 |
| 释义 |
当分行高管集体实施财务欺诈时，由于内部利益的关系，很容易形成攻防联盟，财务丑闻很难被总行监管发现或成本较高。内部控制不可能控制这类事件，仅仅依靠外部监督机制是不可能的。即使被发现，也不会处罚受益人和教唆者，而是处罚执行人而不是其他人，或者法律不会对公众负责，只处罚一两个替罪羊。内部控制的一个重要原则是分离不相容的职位。在实践中，如果处于不相容岗位的相关人员相互勾结，失去了不同岗位相互制约的基本前提，那么无论控制措施多么好 内部控制的对象只是一个高概率事件，不可能预见到所有的金融风险，而且可能存在控制角或真空。即使公司有足够的财力进行内部控制，也可能没有足够的理由（如八小时之外的活动和隐私）、时间和精力进行监控。因为无论内部控制制度多么完善，都只能提供合理的保障，而不是绝对的保障。（4）内控人员在知识、经验、能力、责任感、独立性、心理等方面不符合实施内部控制的基本要求，不能绝对保证防止或发现错误和异常情况，技能和行为，如粗心大意、精力分散、身体不适、理解错误、判断错误、对指令的曲解等，导致一些财务问题没有及时发现，或者被发现但被忽视，没有采取相应的补救措施，或者不恰当的补救措施导致了灾难，无论内部控制多么好，都难以发挥其作用。高管的失误会影响企业的内部控制，但设计人员在设计时没有认真考虑，导致后期实施困难。任何“完善”的内部控制制度都会因设计人员经验和知识水平的限制而存在缺陷。因此，企业在发展过程中对控制体系不能要求100%的完善 如果在单位行使控制职能的管理人员滥用职权，喜欢充当代理人，或者为了一些私利越权，再加上内部人的官本位思想、洋奴哲学和不关心自己的痼疾，它常常使越权秩序畅通无阻。表面上看，许多领导都在谈论内部控制制度的必要性和紧迫性。在他们心中，他们总是认为自己可以优于内部控制制度。内部控制制度由全体员工制定和遵守，上级部门审核，同行学习。作为一个公司的领导者，这总是一个例外。无论内部控制制度设计得多么完善，由于特权阶级故意回避或指使其下属回避某些预定的控制程序，它不会发挥应有的作用 |
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