| 问题 | 如何利用会计的功能实现税收筹划 |
| 释义 |
纳税人通过税收筹划，可以减轻税收负担，规避税收风险，获得资金的时间价值，维护企业的合法权益。为了实现这些目标，不少税务筹划专家总结了国内外税务筹划的经验，总结了一些税务筹划技巧。那么，如何将税收筹划技巧转化为企业节税的具体行为呢？其中一个重要手段就是会计职能的实现。长期以来，大多数人把会计职能归结为会计监督，这无疑是正确的，但并不全面。笔者认为，会计还有一个重要的功能，那就是实现这一功能。所谓会计职能，就是运用会计方法使会计主体的生产经营活动、预算和决策成为现实的过程。比如，银行发放贷款，银行与企业签订贷款合同后，只有通过会计部门将贷款记入企业在银行开设的存款账户，才能实现贷款变现和计息。税收筹划也是一样的，所以很多筹划技巧只有通过会计方法才能使企业的税基、应纳税额按照筹划预期得以实现。因此，会计处理是实现税收筹划的重要手段。会计处理应如何为纳税筹划服务？一是会计工作的推进。现在，企业成立时，发起人通常会一起调查、选择、筹集资金、登记注册。当他们办理税务登记时，就开始考虑对会计人员的需求。笔者认为，在企业筹建之初就应聘请会计专家。例如，企业未来选择什么样的财务管理制度往往会影响企业规划的空间，而财务管理制度又是由公司治理结构决定的。在确定公司治理结构时，为什么不考虑未来的财务管理体制？如果循规蹈矩，首先要确定公司治理结构，然后确定财务管理制度，再发现财务管理制度在税收筹划时的管理制度不利于节税。如果改为调整公司治理结构，可以事半功倍。在资金筹措方面，民营企业举债困难，而新企业向银行举债困难较大。如果我们请会计人员帮助我们，运用会计技能，通过经营租赁、融资租赁等方式筹集资金而不增加成本，我们就不能做到第二，会计处理的全过程。包括两个方面，一是在企业生命周期内的税收筹划必须依靠会计来实现。如企业开办费的归集和分摊方法、无形资产和固定资产的入账价值、无形资产的摊销方法、固定资产的折旧方法、低值易耗品的摊销方法等，这些费用都应在税前扣除。如何扣除，何时扣除对企业更有利？如何设计，使企业既能减税又能节税？应当通过制定企业会计政策加以规定。在制定会计政策时，要着眼长远，兼顾企业的10年、20年生命周期和整个生命周期。其次，企业生产经营各个环节的税收筹划也需要会计核算。比如在销售商品的定价上，企业应该如何利用价格平台进行促销？在税法规定的赊销、分期收款的框架内，如何运用会计手段延缓收入确认的实现，从而延缓纳税，为企业赢得资金的时间价值？企业在生产经营过程中，如何通过会计核算合理计算成本，运用允许税前扣除的政策合理扣除，减少应纳税所得额？这些不仅需要计划技巧，还需要适当的会计处理才能最终实现。三是会计处理的全面性。为了配合企业的纳税筹划，会计处理方法的设计必须是全面的。从企业集团的角度看，要合理安排子公司的利润流，使企业集团的利益最大化；在企业内部，要通过会计将投资者的税负降到最低，通过会计实施员工激励机制，留住优秀人才，激发员工积极性。第四，会计人员要勤于业务研究，积极参与税收筹划的讨论，使会计处理方法为税收筹划服务。通过分析会计制度与税法的差异，充分利用税法的优惠平台、空白平台和弹性平台，达到节税的目的。那么，如果掌握了这些技巧，自然可以达到规划的目的。不可以，只能通过会计技能来实现，写在纸上（凭证），记在账上，填在（申报）单上。为了达到税收筹划的目的，会计处理与一般会计是完全不同的。它要求会计人员有坚实的会计理论基础、广泛的法律法规、积累的财务会计制度和长期的会计实践经验。税务筹划会计所使用的会计科目不是一般的会计科目，但也是会计制度所允许的。税务筹划会计处理方法不是一般的会计方法，它是从会计制度中衍生出来的，高于一般会计方法的会计技能。在我国，税收筹划方兴未艾，税收筹划需要会计处理为之服务。只要广大税务专家和会计人员齐心协力，就能探索出一套为税务筹划服务的会计技能。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果你不幸遇到一些棘手的法律问题，你有委托律师的想法，我们有很多律师可以为你提供服务，我们也支持在指定区域网上选择律师，他们都有相关律师的详细信息。你知道吗 |
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