| 问题 | 保险公司利润分配表的编制方法 |
| 释义 | 一、利润分配表编制方法 1.利润分配表“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度规定进行调整，填入本表“上年实际”栏。 2.利润分配表的“本年实际”栏，根据当年“本年利润”、“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。 (1)“净利润”项目，反映保险公司全年实现的净利润。如为亏损，则以“-”号填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”一致。 (2)“年初未分配利润”项目，反映保险公司上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“-”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数相一致。 (3)“盈余公积转入”项目，反映保险公司用盈余公积弥补亏损转入的数额。本项目根据“利润分配——盈余公积转入”明细科目的全年累计数额填列。 (4)“提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”项目，反映保险公司按规定提取的盈余公积和公益金。本项目根据“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”明细科目的全年累计数额填列。 (5)“提取总准备金”项目，反映保险公司按规定从税后利润中提取的总准备金。本项目根据“利润分配——提取总准备金”明细科目的全年累计数额填列。 (6)“提取任意盈余公积”项目，反映保险公司提取的任意盈余公积。本项目根据“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目的全年累计数额填列。 (7)“应付利润”项目，反映保险公司应付给投资者的利润。本项目根据“利润分配——应付利润”明细科目的发生额分析填列。 (8)“未分配利润”项目，反映经过以上分配后，保险公司年终未分配的利润。可根据本表计算填列。该项数额应与“利润分配”科目的年终结账后余额核对相符。 需要说明的是，“利润分配表”是“利润表”的附表，因此表中“净利润”项目数字应与“利润表”中“净利润”项目的本年累计数一致。此外，利润分配表中“年初未分配利润”和 “未分配利润”项目应与资产负债表中“未分配利润”项目的“年初数”和“期末数”一致，“提取盈余公积”项目应同资产负债表中“盈余公积”的“期末数”与 “年初数”之差额一致。 二、利润分配表编制举例 [例]康泰人寿保险股份有限公司“本年利润”、“利润分配”科目及其所属明细科目的记录载明：2003年年初未分配利润12 000 000元，2003年实现净利润56 000 000元，提取法定盈余公积5 600 000元，提取法定公益金5 600 000元，提取总准备金11 200 000元，提取任意盈余公积2 800 000元，向投资者分配利润10 000 000元。 根据上述资料，编制利润分配表如表所示。 利润分配表 会保02表附表1 编制单位：康泰人寿保险股份有限公司 2003年度 单位：人民币元 项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 56000000 加：年初未分配利润 2 12000000 盈余公积转入 3 二、可供分配利润 4 68000000 减：提取法定盈余公积 5 5 600000 提取法定公益金 6 5 600000 提取总准备金 7 11 200000 提取任意盈余公积 8 2800000 三、可供投资者分配的利润 9 42 800000 减：应付利润 10 10000000 四、未分配利润 11 32 800000 |
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