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问题 土地增值税计算公式是怎样的
释义 　　一、土地增值税计算公式是怎样的
    计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率
    1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
    纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
    计算增值额的扣除项目：
    （1）取得土地使用权所支付的金额；
    （2）开发土地的成本、费用；
    （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
    （4）与转让房地产有关的税金；
    （5）财政部规定的其他扣除项目。
    2、土地增值税实行四级超率累进税率：
    增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
    增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
    增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
    增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
    上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
    纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
    计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
    1、增值额未超过扣除项目金额50％
    土地增值税税额＝增值额×30％
    2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    4、增值额超过扣除项目金额200％
    土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
    公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
    
     　　二、土地增值税征收方式
    第一步
    核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1％征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1％＝5000元。
    第二步
    减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
    1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：
    （1）取得房地产时有效发票所载的金额；
    （2）按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计５％的金额；
    （3）按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金；
    （4）取得房地产时所缴纳的契税。
    2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：
    （1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明；
    （2）中介机构评定的房屋及建筑物价格（不包括土地评估价值），需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认；
    （3）按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。
     　　法律依据：
    《土地增值税暂行条例》
    第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
    第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
    第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
    第六条计算增值额的扣除项目：
    （一）取得土地使用权所支付的金额；
    （二）开发土地的成本、费用；
    （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
    （四）与转让房地产有关的税金；
    （五）财政部规定的其他扣除项目。
    相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，土地增值税计算公式为应纳土地增值税＝增值额×税率，在实际中计算的时候要避免一些误区，确保计算的正确性。以上就是法律网小编整理的有关土地增值税计算公式是怎样的的相关内容，希望能为您提供帮助。
    
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更新时间：2025/3/17 14:04:15