| 问题 | 企业所得税汇算清缴怎么操作 |
| 释义 | 一年一度的企业所得税汇算清缴已经来临。那么企业所得税汇算清缴怎么操作呢？法律网小编为您整理了以下相关资料，以供参考。 一、汇算清缴是什么 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 二、企业所得税汇算清缴详细流程 １、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表； ２、针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行； ３、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。 三、企业所得税汇算清缴征税范围 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的 纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 范围包括： １、实行查账征收的居民纳税人 ２、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人 ３、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业 ４、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 以上就是法律网小编为您整理的有关企业所得税汇算清缴怎么操作的相关内容。总的来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。如需了解更多，欢迎来法律网咨询相关律师。 |
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