网站首页  词典首页

问题	企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写
释义	一、企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写     根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2011年第64号）第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。     因此，第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的“累计金额”填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。     根据《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额－以前未弥补亏损－不征税收入－免税收入。     企业弥补亏损的方式主要有三种：     1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。     2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。     3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。           　　二、亏损弥补的新旧会计处理旧准则：     如果企业当年发生财务账面亏损，应借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。企业以后年度弥补亏损时作以上相反的分录。如果企业采用应付税款法而非资产负债表债务法，不再做其他分录。     新准则：要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断，如果不能，企业不应确认递延所得税资产。     新准则对“未来应纳税所得额”的判断只给出了原则性的规定，这就需要会计人员职业判断等能力。对于未来可以转回的应纳税额预计过高，可能无法转回，可以按照要求，在每个资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。     如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用” 科目，贷记“递延所得税资产” 科目。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产” 科目，贷记“所得税费用” 科目。      　　三、企业所得税的法律依据     《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。     第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。     根据法律规定可以得知，企业所得税季报弥补以前年度亏损，按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。以上便是法律网小编为您带来关于企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写的相关知识，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询法律网的律师。
随便看	个人能否为夫妻共同债务做担保? 担保期过了法院还受理吗? 合伙企业解散清算清偿顺序是怎么样的？ 担保的范围怎么划分？ 合伙企业的解散有哪些原因 担保范围是什么意思？ 合伙企业被解散的原因包括什么 导致合伙企业被解散的原因是什么 财产抵押的范围 合伙企业一般解散的原因是什么 担任诉讼代理人需要提交的手续 合伙企业解散原因都有哪些 抵押物拍卖流程是什么 抵押物拍卖价款的清偿顺序是怎样的 一般合伙企业解散原因有哪些 只有房产证没土地证如何申请房屋抵押贷款 合伙企业解散的原因有哪些？ 怎样用房产做抵押贷款 合伙企业解散的原因有哪些 房产抵押贷款需要什么材料 合伙企业的解散原因包括了什么 住房抵押贷款申请流程是什么 无抵押小额贷款怎么办理 合伙企业解散要登报公告吗 保证保险合同与保证担保合同有哪些区别? 关于处理国家机关工作人员退职、退休时计算工作年限的暂行规定 关于处理在押日本侵略中国战争中战争犯罪分子的决 关于处理失业知识分子的补充指示 关于处理带有歧视或侮辱少数民族性质的称谓、地名、碑碣、匾联的指示 关于处理行政区划变更事项的规定 关于处罚暴力行为的法律 关于外商投资企业用人自主权和职工工资、保险福利 关于大兴安岭特大森林火灾事故的处理决定 关于大力发展职业技术教育的决定 关于失业人员统一登记办法 关于如何处理有同案犯在逃的共同犯罪案件的通知 关于如何适用刑事诉讼法第二百二十二条的批复 关于学习与贯彻《中华人民共和国人民法院组织法》的 关于学徒学习期限和生活补贴的暂行规定 关于安置老弱病残干部的暂行办法 关于完善人民检察院侦查工作内部制约机制的若干规定 关于实行技师聘任制的暂行规定 关于实行技师聘任制的暂行规定 关于实行政社分开建立乡政府的通知 关于审理专利申请权利纠纷案件若干问题的通知 关于审理强奸案件应慎重处理被害人出庭问题的通知 关于对在执行死刑前发现重大情况需要改判的案件如何适用程序问题的批复 关于对报请批准逮捕的案件可否侦查问题的批复 关于对服刑罪犯暂予监外执行期间在异地又犯罪应由何地检察院受理审查起诉问题的批复 关于对未成年者的审判

法律咨询问答库收录2074234条法律问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解析，是法律学习是实务的有利工具。