增值税专用发票税率是多少?-法律综合法律援助-法律咨询问答库-东亚法律联盟

问题

增值税专用发票税率是多少?

释义

    增值税专用发票是增值税发票的一种，是有相应的税率的，不同项目种类税率是有所区别的。那么，增值税专用发票税率是多少？增值税专用发票可否开给非一般纳税人？下面将由法律网小编为您详细介绍相关内容，希望对您有所帮助。
    一、增值税专用发票税率是多少？
    增值税专用发票税率一般有以下几种：
    17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）
    13%：销售粮食、知食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零道部件）
    11%：一般纳税人提供运输服务、基础电信服务
    6%：其他现代服务业
    3%：简易办法征收的项目
    0%：销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）

    二、增值税专用发票可否开给非一般纳税人？
    1、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。……”
    2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
    （一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
    （二）发生应税销售行为适用免税规定的。”
    三、增值税专用发票认证对方作废处理问题
    问：本公司为医疗器械行业，增值税专用发票当月已认证，对方公司在当月又作废了，请问如何进行账务处理？
    回复：
    这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。
    如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作“作废”操作，且在抄报税和申报时按“作废”票处理的，购货方取得的发票抵扣联已认证的，不得抵扣进项税，也不得退回开票方。
    销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联，是不得擅自将已开具的专用发票作废的，否则会出现稽核比对不符。对于购货方已认证相符的增值税专用发票是不得退还给开票方的。贵公司应在系统中申请开具红字专用发票，然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出，再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司。
    除此之外在向对方开具红字发票申请前不能向对方付款，否则对方可能不再开具蓝字发票。
    以上就是法律网小编为您整理的“增值税专用发票税率是多少”的相关内容，我们可以知道，增值税专用发票税率主要有五种，包括17%、13%、11%、6%、3%、0%。若您还遇到其它问题，欢迎上法律网的法律平台，咨询专业的律师。


    引用法条

[1]《中华人民共和国增值税暂行条例》

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