| 问题 | 什么是货币资本项目 |
| 释义 |
1.库存现金（1）掌握现金结算范围根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业允许的现金结算范围为： ① 员工工资和津贴 ② 个人劳动报酬③ 根据国家规定授予个人的各种科技、文化艺术、体育等奖金 ④ 国家规定的个人各项劳动保险和福利费用及其他支出 ⑤ 从个人购买农副产品和其他材料的价格 ⑥ 商务旅行者必须承担的差旅费 ⑦ 零星支出 ⑧ 中国人民银行确定以现金支付的其他支出 对于上述现金结算范围内的支出，企业可根据需要从银行提取现金；凡不属于上述现金结算范围的款项，一律通过银行转账结算 （2）明确现金管理制度 国家对企业现金制定了严格的管理制度。企业办理现金收支应当遵守下列规定： ① 企业现金收入应于当日存入开户银行。如果难以在同一天交付，存款银行应确定交付时间 ② 企业从开户银行提取现金，应当注明用途，并由本单位财务会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付现金 ③ 企业因采购地点不确定、运输不便等特殊情况需要使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后支付现金 ④ 不允许用不符合制度的凭证替换库存现金，即不允许“白票顶库”；不得虚报获取现金的目的；不得代表其他单位和个人在银行账户上存取现金；不得以个人名义存放单位收入现金；不得在账户外留存公款；”（3）了解禁止现金持有的规定在商业活动中，企业通常会产生一些现金收入，如低于转移起点的小额销售收入、向集体或个人销售而无法转移的销售付款，企业的现金收入应当及时存入银行，不得直接用于支付自身费用。企业因特殊情况需要支出现金的，应当事先报开户银行审批，开户银行应当核实支出范围和限额。企业应当定期向开户银行报告支出和使用情况。未经银行批准，企业不得擅自动用现金。为加强对银行的监管，企业向银行存款时，应当在现金出库单上注明资金来源。从开户银行提取现金时，应当在现金支票上注明用途，并由本单位财务会计部门负责人签字盖章，现金经开户银行审核后支付。 （4）了解库存限额控制规定。 库存限额是指为保证各单位日常零星支出，按规定允许留存的最大现金金额。库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和与银行的距离核定。限额一般根据机组3-5天内每日零星费用所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可根据企业正常支出需要核实库存现金限额15天。正常支出要求不包括大额现金支出，如月工资和不定期差旅费。库存限额一经批准，企业必须严格遵守，不得随意超过。超过限额的现金应及时存入银行；当手头现金低于限额时，可签发现金支票从银行提取现金以弥补限额。2.银行存款（1）熟悉银行存款结算方法① 银行汇票。银行汇票具有使用灵活、票据带人、变现能力强等特点。它适用于在交货前收到付款或资金和货物结清的商品交易。银行票据可用于单位和个人的各种资金结算 ② 银行本票是由银行发行的一种票据，承诺无条件地向收款人或持票人支付一定金额的即期付款，由银行发行并担保，即期付款。它具有高信誉和强大的支付功能的特点 ③ 承兑汇票商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票应由买卖双方约定的销售企业或采购企业出具，但应由采购企业承兑。 银行承兑汇票由银行承兑并由在承兑银行开立存款账户的存款人出具。承兑银行向出票人收取面值0.05%的手续费④ 检查。支票是指由单位或者个人签发，委托办理支票存款业务的银行，在见票时无条件向收款人或者持票人支付一定金额的票据⑤ 信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的能够在银行购买、消费、存取现金并具有消费信用的卡 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；根据信用等级分为金卡和普通卡⑥ 交换。汇款是汇款人委托银行向收款人付款的结算方式。交换分为邮寄和电汇。邮汇是指汇款人委托银行以邮寄方式将款项转账给收款人。电汇是指汇款人委托银行通过电报将款项转账给收款人 ⑦ < a>委托收款。委托收款是收款人委托银行向付款人收款的结算方式。企业可以凭承兑的商业汇票、债券、存单和其他付款人的债务凭证在同一城市或不同地点募集资金 ⑧ 委托收付款承诺 委托收付款承诺是指收款人根据购销合同交付货物，付款人向银行确认付款结算方式后，委托银行向远程付款人收取付款 采用托收承付结算方式的收款人和付款人必须是国有企业，供销合作社和经营管理良好的城乡集体工业企业，经开户银行审核批准 收款承诺结算款项必须是商品交易产生的商品交易和劳务供应款项 以佣金、寄售和赊销方式出售的货物的付款不得以托收和承付方式结算 ⑨ 信用证。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行和经商业银行总行批准经营信用证结算业务的分支机构，也可以办理境内企业之间商品交易的信用证结算业务了解日记账 为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和余额，企业必须建立“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务的顺序进行登记录入，并在每天结束时结清余额。“银行存款日记账”应至少每月与“银行对账单”定期核对一次。如果两者之间存在差异，必须逐一查明原因，并按月编制《银行存款余额调整表》进行调整。月末，“银行存款日记账”必须与“银行存款”总分类账账户的余额进行对账（3）了解付款和结算规则① 单位和个人在办理支付结算业务时，不得开具无资金担保的票据或转寄支票取得银行信贷 ② 不得发行、取得或转让无真实交易和债权债务的票据，以从银行和其他机构获得资金 ③ 不允许拒绝付款
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